حسابداری و پولشویی
پولشویی
تعریف پولشوييعبارت است از هرنوع عمليات اقدام به عمل براي مخفي كردن يا تغيير ظاهر عوايد نامشروع حاصل از فعاليتهاي مجرمانه به گونه اي كه وانمود شود اين عوايد از منابع قانوني سرچشمه گرفته است مفهوم پولشوییوا‍ژه پولشويي براي توصيف فرايندي مورد استفاده قرار مي گيرد كه در ان پول غير قانوني يا كثيفي كه حاصل فعاليتهاي مجرمانه است مانند قاچاق مواد مخدر اسلحه ، كالا و انسان رشوه ،اخاذي آدم ربايي كلاه هبرداري و .. است در چرخه اي از فعاليتها و معاملات با گذر از مراحلي شسته و به پول قانوني و تميز تبديل شود به عبارت ديگر منشا و منبع وجوهي كه به صورت غير قانوني بدست امده از طريق رشتهاي نقل و انتقالات و معاملات به گونه اي پنهان شود كه همان وجوه به صورت قانوني جلوه نمودپيدا كرده و وارد فعاليتها و مجاري قانوني شود تعريف پولشويي در قانون نمونه* در قانون نمونه موارد زیر پولشویی محسوب می گردد الف) تبدیل یا انتقال اموال به منظور پنهان سازی یا تغییر ظاهر منبع ان یا کمک به شخصی که در ارتکاب جرم منشاء نقش داشته است با هدف فراری دادن او از پیا مدهای قانونی خود ب ) پنهان سازی یا اختفای ماهیت واقعی، منبع ، محل استقرار، تصرف ، جا بجایی یا مالکیت اموال ج ) تملک تصرف یا استفاده از اموال توسط هر شخصی که می دا ند یا می بایست بداند یا مظنون به دانستن است این اموال از عواید حاصل از جرم حاصل شده است قانون نمونه این قانون در سال 1995 توسط بخش مبارزه با اعتیاد سازمان ملل متحد برای تسهیل در امر قانونگذاری واصلاح قوانین مبارزه باقاچاق مواد مخدر و داروهای روان گردان وپولشویی عواید حاصل از این جرایم در کشورهای مختلف ؛ تدوین شد و در سال 1999 مورد بازنگری قرار گرفت ماهیت جهانی پولشویی اكنون در 140 كشور قانون مبارزه با پولشويي اجرا مي‌شود ولي بايد اذعان كرد كه علي رغم تمام تدابير بازدارنده، جلوگيري از فرايند پولشويي در هيچ كشور در حد مطلوب موفقيت نداشته، چنانكه در سال 1995 بيش از 350 ميليارد دلار در آمريكا، پول شستشو شده و هم اكنون تخميني زده مي‌شود كه سالانه بيش از 1500 ميليارد دلار در جهان پولشويي مي‌شود. مقدار پول آلوده‌اي كه در تمام كشورها در چرخش است به قدري زياد مي‌باشد كه باعث به وجود آمدن اقتصاد دوم زير زميني شده است. در دو دهه اخير پولشويي در جهان شايع شده كه با توسعه سازمان تجارت جهاني و بهره گيري قاچاقچيان از افراد متخصص و حرفه‌اي در اين فرايند ،آن را پيچيده‌تر كرده ولي جهاني شدن موجي است ...
پولشویی
پولشویی چیست؟ پول شویی معادل فارسی money laundering است. پول کثیف نیز ترجمه لغت به لغت dirty money است. پول کثیف، پولی است که از محل کسب و کارهای کثیف و غیر قانونی به دست آمده باشد. کسب و کار هایی همچون قاچاق مواد مخدر ، قاچاق انسان، خرید و فروش زنان و کودکان، قاچاق اسلحه ، باجگیری ، ترور و..... پولشویی عبارتست از هرگونه عمل یا شروع به عملی به منظور پنهان ساختن یا تغییر ماهیت غیرقانونی درآمدهای حاصل شده به نحوی که به نظر می رسد منشا تحصیل آنها قانونی بوده اند.پولشویی تنها نقل و انتقال و مبادله یا خرید و فروش نیست بلکه وسیع تر از این مفاهیم است . مقصود اصلی این است که درآمد نامشروع را مشروع جلوه دهند و در سیستم اقتصادی جامعه وارد نمایند و باید هر چیزی که به پولشویی کمک می کند اعم از فعل یا ترک فعل ممنوع شود.پولشویی عمل بعد از کسب درآمد از منابع نامشروع است وجرم مضاعفی است بعد از فعالیت نامشروع و در ابتدا جرمی برای تحصیل درآمد از منابع نامشروع حاصل از قاچاق موادمخدر و... می باشد. چون پولشویی هم به تکمیل عمل نامشروع (جرم تقدم ) کمک می کند و هم در حقیقت بخشی از همان عمل نامشروع است و علاوه بر آن زیانهای متعددی برای جامعه و اقتصاد ملی دارد.منظور از پولشویی این است که اجازه داده نشود مبالغ هنگفت نامشروع را بوسیله ظرفیتها و امکانات و سیستم های مدرن موجود وارد بازار و روند فعل و انفعالات اقتصادی کنند و با این عمل هم کار نامشروع خود را توسعه دهند و هم از امتیاز این امکانات سواستفاده نمایند. و سرانجام از پرداخت عوارض ومالیات و... نیز فرار کنند. پولشویی ناشی از قاچاق موادمخدر کالا تروریسم وجرایم سازمان یافته بین المللی است . انواع پولشوییچهارگونه پولشویی قابل شناسایی است :1 ـ پولشویی درونی : شامل پولهای کثیف که از فعالیت مجرمانه و در داخل خاک یک کشور می شود که در همان کشور شسته می شود .2 ـ پولشویی مهار شونده : شامل پولهای کثیف بدست آمده از فعالیت مجرمانه که در داخل خاک یک کشور کسب و در خارج از آن کشور تطهیر می شود.3 ـ پولشویی بیرونی : شامل پولهای کثیف بدست آمده از فعالیت مجرمانه انجام شده در سایر کشورها که درخارج نیز شسته می شود .4 ـ پولشویی وارد شونده : که شامل پولهایی که از فعالیت مجرمانه در سایر نقاط بدست آمده و در داخل خاک یک کشور مورد نظر شسته می شود. آثار پولشویی1 ـ آلوده شدن و بی ثباتی بازارهای مالی .2 ـ بی اعتمادی مردم نسبت به نظام مالی .3 ـ تغییرات جبری و ناخواسته در تقاضای پول .4 ـ تغییر شدید در نرخ بهره و سود .5 ـ خروج پیش بینی نشده سرمایه از کشور .6 ـ تضعیف بخش خصوصی .مهمترین حوزه های ایمن سازی اقتصادی ملی در برابر آسیب های ناشی ...
جزوه آموزشی "مبارزه با پولشویی"
جزوه آموزشی "مبارزه با پولشویی" تعريف پولشويي: طبق تعریف "قانون مبارزه با پولشویی" در ایران، جرم پولشویی عبارت است از: الف- تحصیل، تملک، نگهداری یا استفاده از عواید حاصل از فعالیت‌های غیرقانونی؛ با علم به این که به طور مستقیم یا غیرمستقیم در نتیجهی ارتکاب جرم به دست آمده است؛ ب- تبدیل، مبادله، یا انتقال عوایدی به منظور پنهان کردن منشاء غیرقانونی آن با علم به این که به طور مستقیم یا غیرمستقیم ناشی از ارتکاب جرم بوده یا کمک به مرتکب به نحوی که وی مشمول آثار و تبعات قانونی ارتکاب آن جرم نگردد؛ ج- اخفاء یا پنهان یا کتمان کردن ماهیت واقعی، منشاء، منبع، محل، نقل و انتقال، جابه‌جایی یا مالکیت عوایدی که به طور مستقیم یا غیر مستقیم در نتیجهی جرم تحصیل شده باشد. جرایم منشاء پولشویی: کارگروه اقدام مالي براي مبارزه با پول شويي (FATF)[1] قاچاق مواد مخدر و جرايم مالي را بعنوان اصلیترين منابع عوايد غير قانوني معرفی کرده است. دیگر جرایم منشاء پولشویی طبق نظر این سازمان، در جدول زیر ارایه شدهاند: جرایم منشاء پولشویی 1) شرکت در گروه‌هاي جنايي سازمان يافته 2) پول تقلبي 3) تروریسم، از جمله تامين مالي تروريسم 4) سرقت هنری 5) قاچاق انسان و قاچاق مهاجر 6) جرايم محيط زيستي 7) قاچاق مواد مخدر 8) قتل و وارد نمودن جراحات شديد به بدن 9) قاچاق کالا 10) آدم‌ربايي و گروگان‌گيري 11) استثمار جنسي 12) دزدي 13) قاچاق اسلحه 14) اخاذي 15) قاچاق اشياء مسروقه 16) جعل اسناد 17) فساد و رشوه 18) دزدي دريايي 19) جعل و تقلب 20) خيانت در امانت ويژگيهاي جرم پولشويي: 1) پولشویی جرم ثانویه است. برای ارتکاب این جرم باید جرم دیگری از قبیل قاچاق مواد مخدر، آدمربایی، فروش اعضای بدن و غیره اتفاق افتاده باشد. ماهیت ثانویه این جرم سبب شده اذهان عمومی جامعه نسبت به آن زیاد حساس نباشد. 2) پولشویی جرمی سازمانیافته است. سازمانیافته بودن این جرم، موجب دشواری تعقیب مجرمین میگردد. بطور مثال، دزد یا قاتلی که به صورت انفرادی عمل میکند با پیگیریهای پلیسی و قضایی دستگیر میشود، ولی در جرم پولشویی مسئولین با سازمانهای مجهزی روبرو هستند که سطوح مختلفی از افراد، از عاملین ساده (مثلاً خرده فروش مواد مخدر) و افراد واسطه ماهر تا افراد تحصیلکرده و متخصص را در بر میگیرد. لذا با دستگیری یک مجرم، افراد دیگر به راحتی به کار خود ادامه داده و کار را برای مجریان قانون مشکل مینمایند. ...
پولشویی الکترونیک چیست؟
مجرمان و پیشروان پول شویی از بستر بانکداری الکترونیک به شیوه های گوناگون برای مشروع نشان دادن پول های کثیف خود استفاده می کنند.یکی از مهمترین ابزارهایی که در پول و بانکداری الکترونیک برای اجرای صحیح امور و بالابردن ضریب اطمینان کارکردها به کار میروند، فناوری رمزنگاری و امضای دیجیتال میباشد. به طور خلاصه، کارکرد فناوری رمزنگاری این است که محتوا را به شکلی نامفهوم و غیرقابل درک تبدیل میکند و برای اینکه به حالت اولیه برگردد، لازم است فرایند رمزگشایی (Decryption) اجرا شود که بدیهی است فقط سازنده و واگذارنده این فناوری و ارسالکننده و دریافتکننده محتوا توانایی انجام آن را دارند.با توجه به این توضیحات مشخص میشود که اگر پول الکترونیک رمزنگاری شود، دیگر محتوای آن نامفهوم خواهد شد و تنها دریافتکننده آن که مشخص نیست در کدام نقطه از جهان قرار دارد، میتواند با اجرای برنامه رمزگشای مربوطه از آن آگاهی یابد. به این ترتیب، چنان سطحی از محرمانه ماندن (Confidentiality) و ناشناس ماندن (Anonymity) برای این مبادلات فراهم میشود که هر کس میتواند از هر جای دنیا مبلغ مورد نظر خود را به نقطهای دیگر ارسال کند، بیآنکه کسی از محتوای آن آگاهی یابد.برخی مجرمان از این بستر برای انجام اعمال خلاف خود استفاده می کنند. بیتردید این مساله همانند دیگر مسایل لاینحل تلقی نمیشود، اما مسلماً حل آن با چالشهای بسیاری همراه خواهد بود؛ به ویژه آنکه اگر جرایم سازمانیافته در عرصه فراملی و پول و بانکداری الکترونیک آن لاین مدنظر قرار گیرند که بدیهی است این رویکرد راه حلهای بینالمللی هم میطلبد، آن هم راه حلهایی که باید برای ملاحظات بعضاً مهمی که در فوق اشاره شد، پاسخهای متحدالشکلی ارائه دهند. بیتردید تمامی کشورها در نحوه استفاده از فناوری رمزنگاری رویه متحدالشکلی ندارند.به عنوان مثال، در ایالات متحده استفاده از فناوری رمزنگاری پیشرفته PGP منوط به ارائه کلید رمزگشای آن به پلیس FBI میباشد، در حالی که مجریان قانون اروپایی با محدودیتهای بیشتری مواجهند. همچنین، نگاه آنها به مساله رعایت حریم خصوصی کاربران شبکهای یا به عبارت بهتر مشتریان بانکی شبکهای یکسان نیست و از همه مهمتر اینکه تمامی کشورها در برخورد با جرایم سازمانیافته به یک اندازه تلاش نمیکنند، تا چه رسد به اینکه تن به وضع یک سری مقررات دهند که تجارت الکترونیک سودآور آنها را با تهدید مواجه میسازد. بنابراین، همان طور که ملاحظه میشود، حل تمامی این معضلات به یک اجماع بینالمللی نیازمند است.در پایان باید گفت، با وجود تمام نارساییهایی که در باب ...
پولشویی چیست؟
اثرات پولشویی و راه‌های مقابله با آن پولشویی (money Laundering) فعالیتی غیرقانونی است که طی آن معاملات و درآمدهای نامشروع شکلی کاملا قانونی یافته و مشروعیت می‌یابند، به عبارت دیگر پولهای کثیف و نامشروع ناشی از اعمال خلاف در همان کشور یا در کشورهای دیگر به پولهای تمیز تبدیل شده و از اقتصاد غیر رسمی وارد اقتصاد رسمی میشود. .به طوری که ماهیت اصلی و منشاء کسب آنها پنهان می‌ماند. به گزارش بانک مرکزی جمهوری اسلامی وسعت بازار غیررسمی در کشورهای در حال توسعه بین ۳۵ تا ۴۵ درصد و کشورهای در حال گذر ۲۱ تا ۳۰ درصد و کشورهای صنعتی ۱۳ تا ۱۵ درصد از حجم تولید ناخالص داخلی (GDP) است.. علاوه بر اینکه کسب مال غیرقانونی جرم است، تبدیل آن به مال مشروع نیز که پولشویی است جرم محسوب میشود، زیرا انگیزه‌ای برای کسب مال حرام محسوب میشود. طبق قانون مبارزه با پولشویی در ایران، جرم پولشویی عبارت است از:. ۱٫ تحصیل، تملک، نگهداری یا استفاده از عواید حاصل از فعالیت‌های غیرقانونی با علم به این که به طور مستقیم یا غیرمستقیم در نتیجه ارتکاب جرم به دست آمده باشد. ۲٫ تبدیل، مبادله یا انتقال عوایدی به منظور پنهان کردن منشاء غیرقانونی آن با علم به این که به طور مستقیم یا غیرمستقیم ناشی از ارتکاب جرم بوده است یا کمک به مرتکب به نحوی که وی مشمول آثار و تبعات قانونی ارتکاب آن جرم نگردد؛ ۳٫ اخفاء یا پنهان یا کتمان کردن ماهیّت واقعی، منشاء، منبع، محل، نقل و انتقال، جابه‌جایی یا مالکیّت عوایدی که به طور مستقیم یا غیرمستقیم در نتیجه جرم تحصیل شده باشد. . انواع پولشویی پولشویی به چهار نوع قابل تقسیم است. ۱- پولشویی داخلی: شامل پولهای کثیف حاصل از فعالیت مجرمانه داخل خاک یک کشور میشود که در همان کشور شسته میشود. ۲- پولشویی کنترل شونده: شامل پولهای کثیف به دست آمده از فعالیت مجرمانه که در داخل خاک یک کشور کسب و در خارج از آن کشور تطهیر میشود. ۳- پولشویی بیرونی: شامل پولهای کثیف به دست آمده از فعالیت مجرمانه انجام شده در سایر کشورها که درخارج نیز شسته میشود. ۴- پولشویی وارداتی: شامل پولهایی که از فعالیت مجرمانه در سایر نقاط به دست آمده و در داخل خاک کشور موردنظر شسته میشود. . پولشویی در چه کشورهایی انجام میشود؟ عموما پولشویی در کشورهایی که در قوانین تجاری و اقتصادی آنها خلاءهای اساسی و بنیادی وجود دارد و فاقد ساز و کارهای نظام نظارتی و قانون مبارزه با پولشویی می‌باشند، اتفاق می‌افتد. در برخی کشورها پولهای نامشروع به عنوان سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی (FDI) وارد این اقتصادها میشود و پس از طی چندین مسیر دوباره ...
پولشویی چیست ؟
پولشوییچیست؟ پولشویی معادل فارسی money laundering است. پولکثیف نیز ترجمه لغت به لغت dirty money است. پول کثیف، پولی است که از محلکسب و کارهای کثیف و غیر قانونی به دست آمده باشد. کسب و کار هایی همچونقاچاق مواد مخدر ، قاچاق انسان، خرید و فروش زنان و کودکان، قاچاق اسلحه ،باجگیری ، ترور و..... پولشوییعبارتست از هرگونهعمل یا شروع به عملی به منظور پنهان ساختن یا تغییر ماهیت غیرقانونیدرآمدهای حاصل شده به نحوی که به نظر می رسد منشا تحصیل آنها قانونی بودهاند.پولشویی تنها نقل و انتقال و مبادله یا خرید و فروش نیست بلکه وسیعتر از این مفاهیم است . مقصود اصلی این است که درآمد نامشروع را مشروعجلوه دهند و در سیستم اقتصادی جامعه وارد نمایند و باید هر چیزی که بهپولشویی کمک می کند اعم از فعل یا ترک فعل ممنوع شود.پولشویی عمل بعداز کسب درآمد از منابع نامشروع است وجرم مضاعفی است بعد از فعالیت نامشروع ودر ابتدا جرمی برای تحصیل درآمد از منابع نامشروع حاصل از قاچاق موادمخدرو... می باشد. چون پولشویی هم به تکمیل عمل نامشروع (جرم تقدم ) کمک می کندو هم در حقیقت بخشی از همان عمل نامشروع است و علاوه بر آن زیانهای متعددیبرای جامعه و اقتصاد ملی دارد.منظور از پولشویی این است که اجازه دادهنشود مبالغ هنگفت نامشروع را بوسیله ظرفیتها و امکانات و سیستم های مدرنموجود وارد بازار و روند فعل و انفعالات اقتصادی کنند و با این عمل هم کارنامشروع خود را توسعه دهند و هم از امتیاز این امکانات سواستفاده نمایند. وسرانجام از پرداخت عوارض ومالیات و... نیز فرار کنند. پولشویی ناشی ازقاچاق موادمخدر کالا تروریسم وجرایم سازمان یافته بین المللی است. انواعپولشوییچهارگونه پولشویی قابل شناسایی است :1 ـ پولشویی درونی : شامل پولهای کثیف که از فعالیت مجرمانه و در داخل خاک یک کشور می شود که درهمان کشور شسته می شود .2 ـ پولشویی مهار شونده : شامل پولهای کثیفبدست آمده از فعالیت مجرمانه که در داخل خاک یک کشور کسب و در خارج از آنکشور تطهیر می شود.3 ـ پولشویی بیرونی : شامل پولهای کثیف بدست آمده ازفعالیت مجرمانه انجام شده در سایر کشورها که درخارج نیز شسته می شود .4 ـ پولشویی وارد شونده : که شامل پولهایی که از فعالیت مجرمانه در سایرنقاط بدست آمده و در داخل خاک یک کشور مورد نظر شسته می شود. آثار پولشویی1 ـ آلوده شدن و بی ثباتی بازارهایمالی .2 ـ بی اعتمادی مردم نسبت به نظام مالی .3 ـ تغییرات جبری وناخواسته در تقاضای پول .4 ـ تغییر شدید در نرخ بهره و سود .5 ـخروج پیش بینی نشده سرمایه از کشور .6 ـ تضعیف بخش خصوصی .مهمترینحوزه های ایمن سازی اقتصادی ملی در برابر آسیب های ناشی از ورود پولهای غیرقانونی ...
پولشویی چیست؟
پولشویی عبارتست از هرگونه عمل یا شروع بهعملی به منظور پنهان ساختن یا تغییر ماهیت غیرقانونی درآمدهای حاصل شده به نحوی کهبه نظر می رسد منشا تحصیل آنها قانونی بوده اند. پولشویی تنها نقل و انتقال ومبادله یا خرید و فروش نیست بلکه وسیع تر از این مفاهیم است . مقصود اصلی این استکه درآمد نامشروع را مشروع جلوه دهند و در سیستم اقتصادی جامعه وارد نمایند و بایدهر چیزی که به پولشویی کمک می کند اعم از فعل یا ترک فعل ممنوع شود. پولشوییعمل بعد از کسب درآمد از منابع نامشروع است وجرم مضاعفی است بعد از فعالیت نامشروعو در ابتدا جرمی برای تحصیل درآمد از منابع نامشروع حاصل از قاچاق موادمخدر و... میباشد. چون پولشویی هم به تکمیل عمل نامشروع (جرم تقدم ) کمک می کند و هم در حقیقتبخشی از همان عمل نامشروع است و علاوه بر آن زیانهای متعددی برای جامعه و اقتصادملی دارد. منظور از پولشویی این است که اجازه داده نشود مبالغ هنگفت نامشروع رابوسیله ظرفیتها و امکانات و سیستم های مدرن موجود وارد بازار و روند فعل و انفعالاتاقتصادی کنند و با این عمل هم کار نامشروع خود را توسعه دهند و هم از امتیاز اینامکانات سواستفاده نمایند. و سرانجام از پرداخت عوارض ومالیات و... نیز فرار کنند. پولشویی ناشی از قاچاق موادمخدر کالا تروریسم وجرایم سازمان یافته بین المللی است . انواع پولشوییچهارگونه پولشویی قابل شناسایی است : 1 ـ پولشویی درونی : شامل پولهای کثیف که از فعالیت مجرمانه و در داخل خاک یک کشور می شود که در همانکشور شسته می شود . 2 ـ پولشویی مهار شونده : شامل پولهای کثیف بدست آمده ازفعالیت مجرمانه که در داخل خاک یک کشور کسب و در خارج از آن کشور تطهیر می شود. 3 ـ پولشویی بیرونی : شامل پولهای کثیف بدست آمده از فعالیت مجرمانه انجام شدهدر سایر کشورها که درخارج نیز شسته می شود . 4 ـ پولشویی وارد شونده : که شاملپولهایی که از فعالیت مجرمانه در سایر نقاط بدست آمده و در داخل خاک یک کشور موردنظر شسته می شود. آثار پولشویی 1 ـ آلوده شدن و بی ثباتی بازارهای مالی . 2 ـ بی اعتمادی مردم نسبت به نظام مالی . 3 ـ تغییرات جبری و ناخواسته درتقاضای پول . 4 ـ تغییر شدید در نرخ بهره و سود . 5 ـ خروج پیش بینی نشدهسرمایه از کشور . 6 ـ تضعیف بخش خصوصی . مهمترین حوزه های ایمن سازیاقتصادی ملی در برابر آسیب های ناشی از ورود پولهای غیر قانونی به بخش رسمی وقانونی به شرح ذیل می باشد. 1 ـ نظارت بر فعالیت شبکه بانکی و سایر موسسات مالیو اعتباری و غیربانکی . 2 ـ کارآمد سازی نظام مالیاتی کشور . 3 ـ حساس کردناقتصاد ملی نسبت به انجام هرگونه فعالیت که به مشروعیت ارزهای حاصل فعالیت هایغیرقانونی می انجامد. برای ...
پولشویی..
پولشويي چيست؟ پول شويي معادل فارسي money laundering است. پول كثيف نيز ترجمه لغت به لغت dirty money است. پول كثيف، پولي است كه از محل كسب و كارهاي كثيف و غير قانوني به دست آمده باشد. كسب و كار هايي همچون قاچاق مواد مخدر ، قاچاق انسان، خريد و فروش زنان و كودكان، قاچاق اسلحه ، باجگيري ، ترور و..... پولشويي عبارتست از هرگونه عمل يا شروع به عملي به منظور پنهان ساختن يا تغيير ماهيت غيرقانوني درآمدهاي حاصل شده به نحوي كه به نظر مي رسد منشا تحصيل آنها قانوني بوده اند.پولشويي تنها نقل و انتقال و مبادله يا خريد و فروش نيست بلكه وسيع تر از اين مفاهيم است . مقصود اصلي اين است كه درآمد نامشروع را مشروع جلوه دهند و در سيستم اقتصادي جامعه وارد نمايند و بايد هر چيزي كه به پولشويي كمك مي كند اعم از فعل يا ترك فعل ممنوع شود.پولشويي عمل بعد از كسب درآمد از منابع نامشروع است وجرم مضاعفي است بعد از فعاليت نامشروع و در ابتدا جرمي براي تحصيل درآمد از منابع نامشروع حاصل از قاچاق موادمخدر و... مي باشد. چون پولشويي هم به تكميل عمل نامشروع (جرم تقدم ) كمك مي كند و هم در حقيقت بخشي از همان عمل نامشروع است و علاوه بر آن زيانهاي متعددي براي جامعه و اقتصاد ملي دارد.منظور از پولشويي اين است كه اجازه داده نشود مبالغ هنگفت نامشروع را بوسيله ظرفيتها و امكانات و سيستم هاي مدرن موجود وارد بازار و روند فعل و انفعالات اقتصادي كنند و با اين عمل هم كار نامشروع خود را توسعه دهند و هم از امتياز اين امكانات سواستفاده نمايند. و سرانجام از پرداخت عوارض وماليات و... نيز فرار كنند. پولشويي ناشي از قاچاق موادمخدر كالا تروريسم وجرايم سازمان يافته بين المللي است . انواع پولشوييچهارگونه پولشويي قابل شناسايي است :1 ـ پولشويي دروني : شامل پولهاي كثيف كه از فعاليت مجرمانه و در داخل خاك يك كشور مي شود كه در همان كشور شسته مي شود .2 ـ پولشويي مهار شونده : شامل پولهاي كثيف بدست آمده از فعاليت مجرمانه كه در داخل خاك يك كشور كسب و در خارج از آن كشور تطهير مي شود.3 ـ پولشويي بيروني : شامل پولهاي كثيف بدست آمده از فعاليت مجرمانه انجام شده در ساير كشورها كه درخارج نيز شسته مي شود .4 ـ پولشويي وارد شونده : كه شامل پولهايي كه از فعاليت مجرمانه در ساير نقاط بدست آمده و در داخل خاك يك كشور مورد نظر شسته مي شود. آثار پولشويي1 ـ آلوده شدن و بي ثباتي بازارهاي مالي .2 ـ بي اعتمادي مردم نسبت به نظام مالي .3 ـ تغييرات جبري و ناخواسته در تقاضاي پول .4 ـ تغيير شديد در نرخ بهره و سود .5 ـ خروج پيش بيني نشده سرمايه از كشور .6 ـ تضعيف بخش خصوصي .مهمترين حوزه هاي ايمن سازي اقتصادي ملي در برابر آسيب ...