نمونه فرمت صورت مغایرت بانکی
فرم صورت مغایرت بانکی تحت اکسل
نوع فایل : Xls حجم فایل :۱۵٫۶ KB منبع :www.pnu30.blogfa.com رمز فایل : www.accfile.com لینک دانلود : فرم صورت مغایرت بانکی تحت اکسل
دانلود فایل اکسل پروژه صورت مغایرت بانکی
دانلود فایل اکسل پروژه صورت مغایرت بانکینقل قول :شرح مختصر : صورت مغایرت بانکی لیستی است که در مقاطع مختلف توسط دارندگان حساب بانکی تهیه و موارد مغایرت و اختلاف بین اسناد حسابداری صادره توسط آنها و اسناد حسابداری توسط بانک (بابت واریز، برداشت یا پرداخت وجه) در آن منعکس و پیگیری لازم جهت رفع موارد اختلافی (اقلام باز) بین مانده حساب بانک نزد دفاتر موسسه و مانده حساب نزد بانک صورت می‌گیرد. صورت مغایرت بانکی در مقاطع مختلف از جمله ماهانه یا هفتگی تهیه میگردد. چنانچه عملیات بانکی موسسات بسیار زیاد باشد، صورت مغایرت بانکی ممکن است به صورت روزانه نیز تهیه شود. اقلام مختلفی سبب ایجاد اقلام باز (اختلاف) بین مانده حساب بانک طبق دفاتر شرکت با مانده حساب شرکت نزد بانک میگردد که از آن جمله می‌توان به موارد زیر اشاره کرد :۱- وجوه واریزی به حساب بانکی (که موسسه از آن بی اطلاع می‌باشد.)۲- وجوه برداشتی از حساب شرکت توسط بانک (بابت اقساط وام، هزینه کارمزد خدمات بانکی)۳- برداشت از حساب توسط بانک برای اسناد تجاری واخواست شده (سفته و برات)۴- موارد اشتباهات رخ داده توسط بانک۵- چکهای معوق۶- سپرده بین راهی۷- چکهای لاوصول۸- اشتباهات رخ داده توسط حسابدار شرکتروشهای تهیه صورت مغایرت بانکی :۱- رسیدن از مانده حساب بانک طبق دفاتر شرکت به مانده حساب نزد بانک۲- رسیدن از مانده حساب نزد بانک به مانده حساب بانک طبق دفاتر شرکت۳- رسیدن از مانده حساب بانک طبق دفاتر شرکت و مانده حساب نزد بانک به مانده واقعیتوجه : از آنجائیکه تعیین مانده واقعی حساب بانک از اهمیت زیادی برخوردار است لذا روش سوم ملاک عمل خواهد بود.در این پروژه صورت مغایرت در اکسل به طور اتوماتیک مبلغ مغایر با حساب بانک و حساب شرکت را محاسبه می کندبه حجم 22 کیلوبایتدر فرمت فشرده (zip) پسورد: www.prozhe.comبرای دانلود اینجا کلیک کنید...http://dl.prozhe.com/server2/uploads/soorate-moghayerat-%5Bwww.prozhe.com%5D.zip
کنترل های کاربردی حسابرسی-نقدوبانک-صورت مغایرت بانکی-تنخواه گردان.
کنترل های کاربردی حسابرسی نقدوبانک درراستای رعایت اخلاق حرفه ای ومبانی مذهبی وعرفی لطفا"درصورت استفاده ازکنترل های زیرنام تهیه کننده ذکر شود تهیه کننده:حسن نیک زادSAB)( niche توضیحات (نحوه کاربرد) : ۱) یک رونوشت(کپی) ازکنترلهای زیر پس ازعطف گذاری دراول حساب مورد رسیدگی قرار داده شود. ۲) شماره كنترل شرح كنترل عدم رعایت ü 1 =كنترل امضاءها(سنىرسي) 1 ü 2 = کنترل ثبت صحیح حسابداری (سندرسی) 2 ü 3 =کنترل بامدارک پرداخت(چک-حواله)(سندرسی) 3 ü 4 =کنترل بامدارک دریافت وجه(اعلامیه بستانکار-فیش 4 واریزنقدی)(سندرسی) ü 5= کنترل دریافترسیدچک ازتحویل گیرنده (سندرسی) 5 ü 6 =كنترل شماره سريال دارد 6 (سنىرسي) ü 7 =کنترل علت بستانکارشدن مانده بانکهادرپایان هرروزطی سال 7 ü 8 =کنترل استفاده بهینه ازموجودی نقدبلااستفاده درطی دوره 8 ü 9 =کنترل واریزوثبت سودسپرده حسابجاریهای دومنظوره 9 وشناسائی درآمدآن درپایان دوره =کنترل تهیه صورت مغایرت بانکی بصورت ماهیانه 10 ورسیدگی به آخرین ماه صورت مغایرت تهیه شده طی دوره ü 11 =کنترل انجام عملیات دریافت وپرداخت توسط شخص جداگانه 11 وهمچنین ثبت ذفاتروتهیه صورت مغایرت های ...
فصل حسابرسی وجه نقد و بانک
اهداف حسابرسان ازرسیدگی به وجه نقد عبارتست از: 1. کفایت کنترلهای داخلی معاملات نقدی 2. وجود ومالکیت 3. کامل بودن 4. صحت محاسبات 5. ارائه و افشا این موارد همان 5 ادعایی است که مدیریت در هر حساب درصورتهای مالی مطرح کرده است. v حسابرس در رسیدگی به دارایی ها باید توجه کندکه این دارایی ها نباید بیشتر از واقع نشان داده شود. v اعتبار مبالغ ثبت شده که همان وجود و مالکیت (اعتبار) است در مورد وجه نقد بیشترین اهمیت را دارد و حوزه ارزشیابی کمترین اهمیت را دارا خواهد بود. اهمیت حساب وجه نقد حسابرسان به چند دلیل بر وجوه نقد تأکید نسبی دارند. بدهیها، درامدها، هزینه ها و بیشتر دیگر داراییها با وجوه نقد سروکاردارند؛ یعنی، این اقلام یا از معاملات نقدی حاصل می شود یا به وجوه نقد منجر میگردد. بدین ترتیب، رسیدگی به معاملات نقدی، حسابرسان را در اثبات اقلام متعددی از صورتهای مالی یاری میرساند. دلیل دیگر رسیدگی بیشتر به وجوه نقد، نقدینگی کامل آن است که بیشترین وسوسه را برای سرقت و سوء استفاده برمی انگیزد. خطرذاتی داراییهای سیال، بالاست و واکنش حسابرسان در این گونه موارد، پی جویی بیشتر است. اما کشف تقلب تنها در صورتی بر مطلوبیت ارایه صورتهای مالی اثر می گذارد که مبلغ تقلب، بااهمیت باشد. ارزشیابی وجوه نقد به مراتب آسانتر از ارزشیابی دیگر داراییهاست؛ زیرا، برای رسیدن به ارزش بازیافتنی آن، نیازی به تأمین ذخیره نیست. از این رو، هدف"ارزشیابی"وجوه نقد، دراینجا جزء هدفهای حسابرسی بحث نشده است. امازمانی که شرکتهای فرعی خارجی وجود دارند، حسابرسان باید از درستی ارزشیابی مبالغ ارزی تسعیر شده اطمینان یابند. درضمن نظارتهای معمول صاحبکار و روشهای بررسی آن (مانند مغایرت گیری حساب بانک) بیشتر اشتباهاتی را که در این گونه حسابها رخ میدهد، کشف میکند. ازطرف دیگر، ماهیت نقدینگی این حسابها، خطرکشف نشدن سوء استفاده از آنها را افزایش میدهد. کنترلهای داخلی وجه نقد تفکیک امور حسابداری و عملیات وجه نقد به دلیل ریسک نقدشوندگی بالای آن از اهم موارد مورد توجه در طراحی سیستم کنترل داخلی می باشد. متاسفانه در کشور ما در بیشتر موارد امور حسابداری و خزانه داری (عملیات) وجه نقد توسط مدیر مالی مدیریت می گردد که تضعیف سیستم کنترل داخلی را به دنبال دارد. امور مالی شرکت باید زیر نظر خزانه دار باشد که بیشترین مسئولیت امور مربوط به وجه نقد را بر عهده دارد. تفکیک بخش دریافت از پرداخت نیز می تواند در مدیریت بهتر حساب وجه نقد مثمر ثمر باشد. خزانه داری باید دپارتمان های دریافت و پرداخت خود را مستقل نماید . بطور کلی برای کنترل ...
سیستم کنترل داخلی
تعریف سیستم کنترل داخلی : طبق استانداردهای حرفه ای انجمن حسابداران رسمی آمریکا ، کنترل داخلی عبارت است از فرآیندی که "با تاثیرپذیری از هیات مدیره ، مدیریت و سایر پرسنل واحد اقتصادی ، به منظور حصول اطمینان معقول درباره دستیابی به اهداف زیر طراحی شده است " : الف- کنترل های عملیاتی : کنترل های عملیاتی در ارتباط با استفاده موثر و کارا از منابع واحد اقتصادی می باشد . ب- کنترل های گزارشگری مالی : این کنترل ها در ارتباط با تهیه صورت های مالی قابل اتکا می باشند . ج- کنترل های رعایت : این کنترل ها در ارتباط با رعایت قوانین و مقررات قابل اجرای واحد اقتصادی می باشند . نکته : نتایج کنترل داخلی در دستیابی اهداف کنترلی اطمینام معقول است نه اطمینان مطلق و کامل . اجزای تشکیل دهنده کنترل های داخلی : محیط کنترلی ارزیابی ریسک اطلاعات و ارتباطات فعالیت های کنترلی نظارت (بازنگری) کنترل هایی که موجب افزایش قابلیت اتکای صورت های مالی می شوند ، به دو دسته تقسیم می شوند : کنترل های بازدارنده کنترل های اکتشافی مثال در مورد کنترلها : کنترل های بازدارنده مانند ویرایش داده های ورودی سیستم که مانع از بروز اشتباهات و تقلبات می شوند . کنترل های اکتشافی مانند صورت مغایرت های بانکی ماهانه در حالی که تصدیق می کنند ، آن اشتباهات و تقلبها در شرایط ایده آل رخ می دهند ، جهت یافتن رخدادهای مهم مطابق واقعیت ، یک کنترل دوگانه (دو طرفه) ارائه می نماید .توجه اصلی حسابرس در ارزیابی کنترل های داخلی مرتبط با گزارشگری مالی به این موضوع معطوف می شود که آیا کنترل خاصی بر ادعاهای صورت های مالی تاثیر می گذارد یا خیر . آن ادعاها شامل : وجود و رخداد – کامل بودن – حقوق و تعهدات – ارزشیابی و تخصیص – ارائه و افشاء الف ) محیط کنترلی : نخستین جزء تشکیل دهنده کنترل داخلی محیط کنترلی است که شالوده و اساس اجزای دیگر را تشکیل می دهد . نگرش اشخاص عهده دار سیستم کنترل داخلی ، تعیین کننده محیط کنترلی می باشد . قابلیت اتکای ادعاهای مدیریت در مورد منصفانه بودن صورت های مالی ، شدیدآ به الگوی مدیریت در حمایت مستمر از کنترل های داخلی بستگی دارد و همچنین منصفانه بودن ارائه آنها منوط به گزارشگری مالی صحیح می باشد . هنگامی که نگرش مدیریت درباره کنترل داخلی با درستکاری مدیریت و ارزش های اخلاقی مناسب ترکیب شوند ، با انتخاب مناسب اصول حسابداری ، وضعیت مالی ، نتایج عملیات ، جریان های نقدی و برآوردهای حسابداری واحد اقتصادی به طور منصفانه نشان داده می شوند . عدم توجه به حسابداری مناسب ، موجب نفی کنترل های دیگر شده و به دنبال آن ، کل سیستم کنترل داخلی ، اثربخشی ...
چگونه مغایرت بانکی نداشته باشیم ؟
حساب بانك و صندوق يكي از حساس ترين حسابها در هر بنگاه اقتصادي ميباشد . و بيشترين مغايرتها بدليل درگيري اين دو حساب با حسابهاي بدهكاران و بستانكاران تجاري كه ركن اصلي هر شخص يا شركتي ميباشد و معمولا از حجم بالاي برخوردار است ريشه ميگيرد . حال ما در مقاله به بررسي حساب بانك ميپردازيم در سيستمهاي نرم افزاري حرفه اي ها يك بانك با چهار حساب اصلي درگير ميباشد 1 = حساب بانك (بابت عمليات روزمره ) 2 = حساب اسناد درجريان وصول ( بابت چكهاي كه به حساب بانك ميگذاريم ولي هنوز وصول قطعي آن برايمان مشخص نشده ) 3 = حساب اسناد پرداختني ( بابت چكهاي كه ما از دسته چك شركت به اشخاص ميدهيم ولي وصول آن چك در سر رسيد آن برايمان مشخص نيست ) 4 = حساب اسناد انتظامي پرداختني ( بابت چكهاي كه ما از دسته چك شركت به اشخاص حقيقي و يا حقوقي بعنوان تضمين ميدهيم ) بررسي سند درجريان وصول و درگير كردن يك بعد بنام در جريان وصول به ابعاد حسابداري : حال به نقد و بررسي چگونگي ثبت سند ميپردازيم در روشهاي سنتي يا سيستمهاي نرم افزاري كه بر اساس همان روشهاي سنتي كه عمدتا از مراكز علمي و آكادميك غربي در قديم از حدود هشتاد سال قبل وارد كشور شده است ، روش كار بدينگونه است ، كه وقتي چكي را بحساب بانك ميگذاريم حسابدار يا سيستم مربوطه بانك را بدهكار وحساب اسناد دريافتني را بستانكار مينمايد . اين اولين نقطه شروع مغايرت است، چرا كه هنوز آن چك وصول نشده كه ما بانك را بدهكار ميكنيم . و مانده بانك يك مانده غير واقعي است و ما نميتوانيم روي آن حساب كنيم. و زحمت ما مضاعف ميشود چون بايد يك گزارش صورتحساب مغايرت بدهيم اگر اين چك وصول شود و آن چك خارج شود مانده حساب بانك ما فلان ميشود ، يعني سيستم مالي ما با حجم سنگيني از داد و ستد چك هيچوقت به روز نيست و هميشه براي اينكه يك مدير بداندامروز چه ميزان پول واقعي در بانك دارد يك نفر بايد برايش دو روز كار كند تا ماندهدو روز قبل را بدهد . اين روش بنظر ما مردود و غير قابل قبولاست . پس چه بايد كرد ؟ براي اينكار ما ابتدا آنرا بحساب درجريان وصول آن بانك ميبريم ( بصورت ميكانيزه ) و پس كنترل روزانه صورتحساب بانك از طريق اينترنت يا فكس يا پرينت بانك ، در آن صورت بانك را بدهكارو سپس درجريان وصول بانك را بستانكارميكنيم . حال در رابطه با اسنادي كه به بانك واگذار نموده ايم هرگز مغايرتي نخواهيم داشت و حالا ما هستيم كه متوجه اشتباهات احتمالي بانك ميشويم ، ( چون خود ...
نمونه نامه درخواست اطلاعات از صاحبکار
نمونه نامه درخواست اطلاعات از صاحبکار - حسابرسی؛ حسابداری؛مدیریت؛طراحی سیستم ومالیاتی "> اولین کنترل های کاربردی حسابرسی(نیک حساب - نمونه نامه درخواست اطلاعات از صاحبکار اولین کنترل های کاربردی حسابرسی(نیک حساب حسابرسی؛ حسابداری؛مدیریت؛طراحی سیستم ومالیاتی نمونه نامه درخواست اطلاعات از صاحبکار نمونه نامه درخواست اطلاعات از صاحبکار بسمه تعالی مدیریت محترم امور مالی/معاونت مالی اداری جناب آقای /سرکار خانم با سلام احتراما خواهشمند است ترتیبی اتخاذ فرمائید جهت تسریع در رسیدگی به حسابهای سال مالی منتهی به ../../**۱۳اطلاعات و مدارک درخواستی ذیل را پس از آماده شدن به حسابرسان این مؤسسه ارئه نماید. مسول تیم حسابرسی مستقر در شرکت 1. صورت مغایرت کلیه حسابهای جاری (ارزی –ريالی )تا تاریخ ۳۰/۱۲/13xx 2. رونوشت آخرین صفحه کلیه صورتحسابهای بانکی (ارزی –ريالی ) در تایخ ۳۰/۱۲/13xx 3. گردش ارزی- ريالی (مقداری- ریالی) حسابهای ارزی بانکها 4. اصل دفترچه های تشکیل سپرده سرمایه گذاری بلند مدت و کوتاه مدت 5. لیست 12 ماهه حقوق ودستمزد تا تاریخ ۳۰/۱۲/13xx 6. وضعیت تغییرات پرسنل طبق جدول پیوست 1 7. صورت ریز محاسبات ذخیره بازخرید سنوات خدمت طبق نمونه پیوست 2 8. جدول اعتبارات اسنادی طبق نمونه پیوست 3 9. جدول تسهیلات مالی طبق نمونه پیوست 4 10. اطلاعات صورت وضعیت های دریافتی از پیمانکاران طبق نمونه پیوست و تکمیل آن تا ۳۰/۱۲/13xx 11. رونوشت قرارداد های منعقده در سال 13xx 12. اطلاعات مربوط به سرمایه گذاری ها در سهام سایر شرکتها طبق نمونه پیوست در ۳۰/۱۲/ 13xx به انضمام مدارک مربوط به مالکیت آنها 13. صورت ریز اموال و داراییهای ثابت شامل ؛ زمین ، ساختمان ، ماشین آلات ، وسائط نقلیه و ... 14. درصد پیشرفت فیزیکی دارائیهای در جریان تکمیل طبق تایید دستگاه نظارت یا مهندس ناظر و قسمت فنی شرکت به انضمام براورد اولیه آنها 15. صورت ریز اموال اسقاطی با آخرین اقدامات انجام شده در ارتباط با تعیین تکیف آنها 16. صورت ریز تعهدات سرمایه ای دارئیهای در جریان تکمیل، پیش پرداختها و سفارشات خارجی در پایان دوره 17. صورت ریز اطلاعات اموال فروش رفته از 1/1/ 13xxلغایت 3۰/۱۲/۱۳xx بشرح جدول زیر: کد حساب - کد اموال – نام اموال – قیمت تمام شده – استهلاک انباشه در تاریخ فروش – ارزش دفتری – مبلغ فروش – سود (زیان) – دریافتی (نقد) 18. صورت ریز دارائیهای خریداری شده در سال 13xx (اضافات) با مشخصات (استخراجی از سیستم اموال) و به تفکیک هر سرفصل و نقد و غیر نقد 19. رونوشت کلیه بیمه نامه ها ...
شیوه نامه هاي ضروري در مراحل خرج
فهرست ۱- مراحل خرج و تعاریف آن 2- تراز مناطق به چند قسمت تقسیم می شود 3- نمونه اسناد ارسالی مناطق به اداره کل 4- مغایرت بانکی و موارد مغایرت5- مراحل چرخش سند در اداره کل6- اطلاعات عمومی مراحل خرج 1- تشخیص 2- تامین اعتبار 3- تعهد 4- تسجیل 5- حواله 6- درخواست وجه 7-هزینه تشخیص ( ماده 17 ق.م .ع ): عبارتست از تعیین و انتخاب کالا و خدمات و سایر پرداختهایی که تحصیل یا انجام آنها برای نیل به اجرای برنامه های دستگاههای اجرائی ضروری است. تامین اعتیار ( ماده 18 ق. م . ع ): هرفقره ازدستور خرجهای صادره باید جهت تامین اعتبار لازم به ذیحسابی ارسال گردد. مسئولیت این مرحله به استناد ماده 53 ق .م .ع به عهده ذیحساب است . از این رو ذیحساب در هامش هرفقره مجوز خرج ، به واحد اعتبارات دستور اقدام صادر می نماید . مسئول این واحد در صورتی که آن طرح یا برنامه دارای اعتبار تخصیص یافته در فصل و برنامه باشد نسبت به تامین اعتبار لازم اقدام نموده و مبلغ آن را در دفاتر روزنامه و کل و در دفتر معین به برنامه مربوط ، ثبت می نماید ومشخصات آن را در حاشیه مجوز خرج مورد نظر درج نموده و آن را امضاء می کنند وپس از تایید ذیحساب جهت سایر مراحل انجام خرج به واحد ذیربط ، به واحد ذیربط اعاده می دهد . در حال حاضر نگاهداری حساب اعتبارات اکثر دستگاههای اجرایی به صورت مکانیزه از طریق کامپیوتر انجام می شود . بدیهی است در صورت عدم اعتبار کافی در فصل و برنامه مربوط و یا مغایرت دستور خرج با قوانین و مقررات ، ذیحسابی مکلف است این موضوع را کتبا" در حاشیه مجوزخرج واصله ، درج و گواهی نماید . بنابراین ایجاد تعهد در مورد کلیه مجوز خرجها ، منوط به تامین اعتبار می باشد . با توجه به اینکه عمر اجرای اکثر به قریب طرحها ی دستگاههای اجرایی بیش از یک سال مالی است اصطلاحا" طرح ادامه دار می باشد، ذیحسابی در مورد چنین طرحهایی ذیحسابی باید به استناد بند ب تبصره 34 قانون پنجساله اول ، بند الف تبصره 5 قانون پنجساله برنامه دوم توسعه اقتصادی ، اجتماعی و فرهنگی و بندهای الف وب ماده 61 قانون پنجساله سوم توسعه اقتصادی ، اجتماعی و فرهنگی ، ملاک ایجاد تعهد در موافقتنامه مربوط قرارداد ،یعنی به میزان اعتبار همان سال تامین اعتبار نماید .مرحله تعهد ( ماده 19 ق.م .ع ): مجوز خرجهای صادره پس از تامین اعتبار ، زمانی به مرحله تعهد می رسند که دینی بر ذمه دستگاه اجرایی ذیربط ایجاد نموده باشند. این دین ناشی از ارائه خدماتی نظیر لیست حقوق و مزایایی که در قبال کار انجام شده تنظیم می گردد و یا تحویل کالایی که پس از انجام خرید طبق تشریفات قانونی صورت می گیرد و یا قراردادهایی که برابر مقررات منعقد گردیده و به مرحله اجرا در آمده ...