اعلاميه بستانكار
آموزش نرم افزار فروش سپیدار سیستم - بخش هفتم
اعلاميه بدهكار بستانكار ، سندي است كه براي انتقال و اصلاح مانده طرف حسابهاي سيستم فروش و خريد استفاده ميشود . با ورود و ثبت اطلاعات اعلاميه بدهكار بستانكار ، موارد و امكانات زير در اختيار شما قرار ميگيرد : 1- جابجايي و انتقال مانده بين دو طرف حساب مختلف . 2- جابجايي و انتقال مانده بين دو حساب مختلف يك طرف حساب . 3- صدور سند حسابداري براي اعلاميه بدهكار و بستانكار . 1- صدور اعلاميه بدهكار بستانكار : پس از ورود به سيستم در منوي سمت راست ، وارد قسمت مشتريان و فروش شده و در قسمت عمليات روي گزينه " اعلاميه بدهكار بستانكار جديد" كليك كنيد . در پنجره‌اي كه در اختيار شما قرار ميگيرد ، در صفحه اطلاعات اصلي ، اطلاعات مورد نياز را وارد كنيد. جهت ورود اطلاعات ، موارد و نكات زير را مدنظر داشته باشيد : 1- ورود اطلاعات "شماره" ، "تاريخ" و "ارز" در بالاي فرم اجباري است . 2- در گزينه "شماره" شماره اعلاميه بدهكار بستانكار در سيستم درج ميشود . اين شماره گذاري بر اساس روش شماره گذاري تعيين شده براي فرم اعلاميه بدهكار بستانكار در قسمت "تعيين روش شماره گذاري" انجام ميشود . 3- اگر شماره گذاري اتوماتيك باشد ، شما نميتوانيد "شماره" را وارد كنيد و بزرگترين شماره وارد شده براي اين فرم به علاوه 1 بصورت اتوماتيك در نظر گرفته ميشود .اگر شماره گذاري بصورت دستي باشد ، شماره وارد شده توسط شما ملاك قرار ميگيرد و اگر شماره اي وارد نكنيد ، طبق روال اتوماتيك عمل ميشود . 4- در گزينه "تاريخ" بصورت پيش فرض تاريخ روز نمايش داده ميشود . ميتوانيد تاريخ مورد نظر را در آن وارد كنيد . 5- در سيستم امكان صدور اعلاميه هم به ارز پايه و هم به ساير ارزها وجود دارد . در قسمت "ارز" بصورت پيش فرض ارز پايه سيستم نمايش داده ميشود و در صورت نياز ميتوانيد آن را تغيير دهيد . 6- در صورت انتخاب هر ارزي به جز ارز پايه ، گزينه فعال ميشود . ميتوانيد نرخ ارز را تايپ كنيد يا اينكه با زدن كليد ، آخرين نرخ درج شده براي ارز انتخاب شده در سيستم براي آن روز را از قسمت نرخ ارز فراخواني كنيد . 7- اگر براي اين اعلاميه ، سند حسابداري صادر شده باشد ، شماره سند حسابداري آن در گزينه "شماره سند مرتبط" نمايش داده ميشود . 8- در قسمت اقلام اعلاميه ، درج حداقل يك قلم براي اعلاميه اجباري است و امكان ثبت بدون قلم وجود ندارد . 9- دقت داشته باشيد كه تمامي اطلاعات وارد شده براي اعلاميه بر اساس ارز انتخاب شده در اين قسمت خواهد بود و در صورت تغيير ارز در اين قسمت ، هيچيك از اطلاعات به ارز پايه وارد نخواهد شد . 10- سند حسابداري اعلاميه ...
تهیه صورت مغایرت بانکی - بخش دوم
اينك اگر معادله فوق را درفرم صورتحساب كه داراي ستون‌هاي بدهكار و بستانكار مي‌باشد و حسابداران با توجه به كاركرد روزمره اين فرم آشنايي كامل دارند و جمع ارقام هر ستون به اول صفحات بعد قابل انتقال مي‌باشد پياده و ثبت كنيم مدل زير نتيجه ميشود: صورت‌مغايرات بانكي- بر مبناي صفر ( روش رياضي ) رديف شرح بدهكار بستانكار مانده طبق دفاتر سازمان M1 مانده صورتحساب بانك M2 الف اقلام باز ستون بدهكار دفاتر سازمان A1 ب اقلام باز ستون بستانكاردفاتر سازمان B1 پ اقلام باز ستون بدهكارصورت‌حساب بانك D1 ت اقلام باز ستون بستانكار صورتحساب بانك C1 موازنه M1 + B1 + C1 M2 + A1 + D1 با توجه به مراتب فوق پيشنهاد ميشود حسابداران در بخش دولتي ( و نيز بخش خصوصي و تعاون) با استفاده از فرم‌هاي صورتحساب كه داراي ستون‌هاي رديف، شرح، بدهكار، بستانكار مي‌باشد، صورت مغايرات بانكي را به نحوي كه دربالا گفته شد به نمونه زير تهيه نمايند: اصول كلي كار، كنارگذاشتن اقلام مشابه يعني تيك‌كردن اقلام ستون بدهكار دفاتر سازمان با اقلام مشابه در ستون بستانكار صورتحساب بانك و نيز كنار گذاشتن اقلام مشابه يعني تيك كردن اقلام ستون بستانكار در دفاتر سازمان با اقلام مشابه در ستون بدهكار صورتحساب بانك مي‌باشد. اقلام تيك نشده در چهار ستون: بدهكار حساب جاري در دفاتر سازمان بستانكار حساب جاري در دفاتر سازمان بدهكار حساب جاري در صورتحساب بانك بستانكار حساب جاري در صورتحساب بانك قابل مشاهده خواهند بود. اقلام باز ستون‌هاي چهارگانه فوق به ترتيب تاريخ - از تاريخ دورتر به تاريخ نزديك‌تر- درصورت مغايرت ثبت و درج ميشود. صورت‌مغايرات بانكي حساب شماره .... رديف شرح بدهكار بستانكار مانده حساب جاري طبق دفاتر سازمان در تاريخ . . . ××× مانده حساب جاري طبق صورتحساب بانك در تاريخ . . . ××× الف اقلام باز ستون بدهكار دفاتر سازمان 1 مشخصات اقلام باز از جمله شماره و مشخصات سند حسابداري نوشته شود × 2 مشخصات اقلام باز از جمله شماره و مشخصات سند حسابداري نوشته شود × 3 مشخصات اقلام باز از جمله شماره و مشخصات سند حسابداري نوشته شود × ب اقلام باز ستون بستانكار دفاتر سازمان 4 مشخصات اقلام باز از جمله شماره و مشخصات سند حسابداري نوشته ...
اصول 2 : (صورت مغایرات بانکی)
صورت مغايرات بانكى عمليات حساب بانكى در دفاتر دارنده حساب، عكس وضعيت اين حساب در دفاتر بانك مى باشد. بدين معنى كه اقلام مندرج در ستون بدهكار حساب بانك در دفاتر دارنده حساب بايد عينا با اقلام مندرج در ستون بستانكار اين حساب در دفاتر بانك مطابقت داشته باشد. بدين ترتيب انتظار مى رود كه مانده دو حساب مذكور همواره برابر باشد. اما به دلايلى به شرح زير ممكن است مانده اين دو حساب در يك تاريخ معين با يكديگر مطابقت نداشته باشند. اين عدم تطابق مى تواند به دلايل زير باشد: الف- تاخير در ثبت يك يا چند مبادله توسط دارنده حساب يا بانك ب- اشتباه در ثبت يك يا چند مبادله توسط هر يك از طرفين(بانك يا دارنده حساب) براى تعيين دلايل مغايرت بين حساب بانك در دفاتر دارنده حساب و حساب مذكور در دفاتر بانك و اصلاح اشتباهات احتمالى هر يك از دو طرف، لازم است مدارك دارنده حساب با صورتحساب بانك مطابقت داده شده و اختلافات فى مابين مشخص گردد. پس از تطبيق و تعيين موارد اختلاف، نتايج حاصله و نحوه عمل در مورد آنها، در يك صورتحساب تحت عنوان صورت «مغايرات بانكى» تنظيم مى گردد. اختلاف فى مابين را مى توان به دو دسته تقسيم نمود: 1- عملياتى كه در دفاتر واحد تجارى انجام گرفته ولى هنوز در دفاتر بانك ثبت نشده است. موارد زير از جمله اين عمليات هستند: الف- چكهاى معوق: به چكهايى اطلاق مى شود كه دارنده حساب صادر كرده و به اشخاص ذينفع تسليم داشته و در دفاتر خود ثبت مربوط به صدور آنها را انجام داده است ولى دارندگان اين چكها هنوز به بانك مراجعه نكرده اند و لذا در دفاتر بانك هيچ ثبتى از اين بابت صورت نگرفته است. ب- دريافت وجه چكها، بروات و سفته هاى دريافتى موسسه توسط بانك. هر واحد تجارى مى تواند چكها، سفته ها و بروات دريافتنى خود را از طريق سيستم بانكى وصول نمايد. برخى از اين واحدها ممكن است به مجرد سپردن اينگونه اسناد جهت وصول، با بدهكار نمودن حساب بانك ثبت حسابدارى مربوط را انجام دهند ولى بانك تا تاريخ وصول قطعى آنها، از واريز وجه به حساب جارى واحد تجارى خوددارى مى نمايد و از طرف ديگر وصول اين اسناد ممكن چند روزى به طول انجامد. ج- وجوه در راه (وجوه بين راهى): هنگامى كه مبالغى به منظور واريز به حساب جارى بانك ارسال مى گردد، اين مبالغ به محض ارسال در دفاتر واحد تجارى ثبت مى شود ولى ممكن است اين رويداد بلافاصله در دفاتر بانك به ثبت نرسد. مثلا وجوهى كه عصر آخرين روز ماه به بانك توديع مى شود، در همان روز در دفاتر شركت ثبت مى گردد در صورتى كه در دفاتر بانك به تاريخ روز بعد (اولين روز ماه بعد) ثبت مى شود. د- چكهاى لاوصول: گاهى اوقات موسسات (واحدهاى تجارى) چكهاى خود را ...
ادامه فصل دوم (صورت مغایرات بانکی)
صورت مغايرات بانكى عمليات حساب بانكى در دفاتر دارنده حساب، عكس وضعيت اين حساب در دفاتر بانك مى باشد. بدين معنى كه اقلام مندرج در ستون بدهكار حساب بانك در دفاتر دارنده حساب بايد عينا با اقلام مندرج در ستون بستانكار اين حساب در دفاتر بانك مطابقت داشته باشد. بدين ترتيب انتظار مى رود كه مانده دو حساب مذكور همواره برابر باشد. اما به دلايلى به شرح زير ممكن است مانده اين دو حساب در يك تاريخ معين با يكديگر مطابقت نداشته باشند. اين عدم تطابق مى تواند به دلايل زير باشد: الف- تاخير در ثبت يك يا چند مبادله توسط دارنده حساب يا بانك ب- اشتباه در ثبت يك يا چند مبادله توسط هر يك از طرفين(بانك يا دارنده حساب) براى تعيين دلايل مغايرت بين حساب بانك در دفاتر دارنده حساب و حساب مذكور در دفاتر بانك و اصلاح اشتباهات احتمالى هر يك از دو طرف، لازم است مدارك دارنده حساب با صورتحساب بانك مطابقت داده شده و اختلافات فى مابين مشخص گردد. پس از تطبيق و تعيين موارد اختلاف، نتايج حاصله و نحوه عمل در مورد آنها، در يك صورتحساب تحت عنوان صورت «مغايرات بانكى» تنظيم مى گردد. اختلاف فى مابين را مى توان به دو دسته تقسيم نمود: 1- عملياتى كه در دفاتر واحد تجارى انجام گرفته ولى هنوز در دفاتر بانك ثبت نشده است. موارد زير از جمله اين عمليات هستند: الف- چكهاى معوق: به چكهايى اطلاق مى شود كه دارنده حساب صادر كرده و به اشخاص ذينفع تسليم داشته و در دفاتر خود ثبت مربوط به صدور آنها را انجام داده است ولى دارندگان اين چكها هنوز به بانك مراجعه نكرده اند و لذا در دفاتر بانك هيچ ثبتى از اين بابت صورت نگرفته است. ب- دريافت وجه چكها، بروات و سفته هاى دريافتى موسسه توسط بانك. هر واحد تجارى مى تواند چكها، سفته ها و بروات دريافتنى خود را از طريق سيستم بانكى وصول نمايد. برخى از اين واحدها ممكن است به مجرد سپردن اينگونه اسناد جهت وصول، با بدهكار نمودن حساب بانك ثبت حسابدارى مربوط را انجام دهند ولى بانك تا تاريخ وصول قطعى آنها، از واريز وجه به حساب جارى واحد تجارى خوددارى مى نمايد و از طرف ديگر وصول اين اسناد ممكن چند روزى به طول انجامد. ج- وجوه در راه (وجوه بين راهى): هنگامى كه مبالغى به منظور واريز به حساب جارى بانك ارسال مى گردد، اين مبالغ به محض ارسال در دفاتر واحد تجارى ثبت مى شود ولى ممكن است اين رويداد بلافاصله در دفاتر بانك به ثبت نرسد. مثلا وجوهى كه عصر آخرين روز ماه به بانك توديع مى شود، در همان روز در دفاتر شركت ثبت مى گردد در صورتى كه در دفاتر بانك به تاريخ روز بعد (اولين روز ماه بعد) ثبت مى شود. د- چكهاى لاوصول: گاهى اوقات موسسات (واحدهاى تجارى) چكهاى خود را ...
تهیه صورت مغایرات بانکی
همانگونه كه اطلاع داريد تهيه صورت مغايرت بانكي به سه روش انجام مي‌پذيرد: شيوه اول: تهيه صورت مغايرت بانكي برمبناي مانده حساب جاري طبق دفاتر سازمان شيوه دوم: تهيه صورت مغايرت بانكي برمبناي مانده حساب جاري طبق صورتحساب بانك شيوه سوم: تهيه صورت مغايرت بانكي برمبناي مانده واقعي تهيه‌كنندگان صورت مغايرت بانكي اصولا شيوه سوم را به دليل اعلام مانده واقعي شيوه بهتري مي‌دانند، اما واقعيت اين است كه مانده واقعي مذكورفاقد ارزش محاسباتي است.يعني مانده حساب در دفاتر سازمان را به ميزان واقعي ذكر شده در صورت‌مغايرت تهيه شده نمي‌توان اصلاح كرد، زيرا عمليات حسابداري بلافاصله بعد از خاتمه ماه و در آغاز ماه جديد بدون وقفه و توقف ادامه پيدا مي‌كند، اما صورت‌مغايرت عملا زماني تهيه و ارائه ميشود كه مسلما چند روزي از آغاز ماه سپري و عمليات ماه جاري نيز در دفاتر ثبت شده و مانده حساب جاري در دفاتر سازمان و نيز اين مانده درصورت‌حساب بانك به ارقام ديگري تغيير يافته است. لذا تلقي ارقام مندرج در صورت‌مغايرتي كه به اين شيوه تهيه ميشود به‌عنوان مانده واقعي صرفا جنبه صوري دارد. از سوي ديگر همواره حسابداراني كه مسئول تهيه صورت‌مغايرت بانكي هستند عموما درتحليل اقلام مورد مغايرت و اينكه بالاخره اقلام فوق به كدام مانده اضافه و يا از آن كم شود دچار اشكال و اشتباه و سردرگمي مي‌شوند و مهم‌تر اينكه مدلهاي مذكور در مواردي كاربرد و قابليت استفاده دارد كه تعداد اقلام مورد مغايرت معدود و انگشت‌شمار بوده و اصولا صورت‌مغايرت تهيه شده در يك صفحه ( و فقط يك صفحه) قابليت نمايش داشته باشند. به عبارت ديگر اگر تعداد اقلام مورد مغايرت بسيار زياد شد كه اين امر در سازمانهاي بزرگ – دولتي يا خصوصي و تعاون- همواره مشاهده ميشود و اين وضعيت از معضلات و مشكلات دستگاه‌هاي اجرائي و بخش‌هاي ديگر است. مدلهاي سه‌گانه ارائه شده خصوصا با توجه به زحمات مهم آنها، مطلوب به‌نظر نمي‌رسد و براي رفع مغايرت موجود نيز حسابداران را چندان ياري نمي‌رساند. در شيوه جديد پيشنهادي كه نام آن را روش تهيه صورت‌مغايرت بانمكي برمبناي صفر ويا روش رياضي ناميده ميشود به اين نكته توجه ميشود كه اساسا در ابتداي زمان افتتاح حساب بانكي يعني نقطه صفر وضعيت ثبت‌هاي حسابداري مربوطه در دفتر كل فرم Tسازمان و دفاتر بانك به صورت زير خواهد بود. دفاتر سازمان بدهكار بستانكار وجه واريزي براي افتتاح حساب A صورتحساب بانك ...
نمونه تست حسابداری مقدماتی
<?xml:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:office" /> 1- در تعريف حسابداري طبقه بندي – تلخيص اطلاعات مالي يعني : الف- فن حسابداري ب- تجزيه و تحليل رويدادهاي مالي و اثرات آن ج- ثبت در دفتر كل – تهيه صورتهاي مالي، ترازنامه و صورتحساب سود و زيان و صورتحساب سرمايه د- هيچكدام 2- خريد قالي، گاوصندوق، دفاتر حساب در يك فروشگاه فرش فروشي تحت عناوين چه حسابهايي ثبت مي گردد؟ الف- ملزومات اداري، خريد ب- خريد، اثاثه، ملزومات ج- اثاثه، ملزومات، خريد د- خريد 3-سرمايه يك موسسه آموزشي دو سوم دارائيهاي آن است. اگر جمع بدهيها 60 ميليون ريال باشد، مبلغ دارائيها برابر است با : الف- 40000000 ريال ب- 60000000 ريال ج- 120000000 ريال د- 180000000 ريال 4- كدام گزينه از دفاتر غيررسمي است؟ الف- دفتر روزنامه عمومي ب- دفتر كل ج- دفتر كپيه د- دفتر معين 5-كدام تعريف براي حساب دائمي صحيح است؟ الف- حسابهايي هستند كه براي تعيين سود و زيان موسسات در يك دوره مالي نگهداري مي شوند. ب- شامل بدهكاران، بستانكاران و سرمايه است كه در پايان دوره مالي بسته مي شود. ج- مانده آنها از يك دوره مالي به دوره مالي بعد انتقال پيدا مي كند و شامل دارائيها، بدهي ها و سرمايه مي شود. د- شامل مانده حسابهاي درآمد و هزينه است كه مانده آنها آخر دوره مالي صفر مي شود. 6- با توجه به اطلاعات زير سرمايه موسسه در پايان دوره چه مبلغ است؟ الف- 1200 ريال ب- 1100 ريال ج- 800 ريال د- 900 ريال 7- در شماره گذاري و كدبندي حسابها معمولا هزينه تعميرات در يك موسسه خدماتي را با كدام كد زير نشان مي دهند؟ الف- 100 ب- 200 ج- 400 د- 500 8-در آغاز خرداد سال مالي 80 موسسه كرمي مبلغ 960000 ريال براي بيمه نامه دو ساله اي پرداخت و به عنوان دارائي ثبت شده در پايان اسفند همين سال طرف بدهكار ثبت اصلاحي آن به چه صورت است ؟ الف- هزينه بيمه 360000 ريال ب- هزينه بيمه 400000 ريال ج- پيش پرداخت بيمه 360000 ريال د- پيش پرداخت بيمه 400000 ريال 9- حسابهاي پيش دريافت: ...
دانلود پروژه مالي حقوق و دستمزد (بررسي كليات سيستم)
كد پروژه : 89416 موضوع : پروژه مالي ، سيستم حقوق و دستمزد (بررسي كليات سيستم) تعداد صفحات : 70 صفحه نوع فايل : Word قيمت : ۷۰۰۰ تومان راهنماي نحوه دريافت پسورد پروژه .: فهرست مطالب :.<?xml:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:office" /> بخش اول : حقوق پايه و فوق العاده هاي كارمندان مقدمه اهداف و مزاياي سيستم روش مكانيزه فوق العاده ها فواصل زماني پرداخت فوق العاده ها انتقال اطلاعات ضمائم ( حقوق پايه ) مقررات مربوط به مرخصي كارمندان بخش 1-2 : وام ها مقدمه مزاياي وام ها تبادل اطلاعات بخش 1-3 : فصل استخدام محاسبه فوق العاده بدي آب و هوا محاسبه فوق العاده ويژه بخش دوم : خالص حقوق نحوه محاسبه بازنشستگي و بيمه نحوه محاسبه پس انداز ماليات بر درآمد نحوه محاسبه ماليات بر درآمد حقوق محاسبه خالص حقوق اقلام صورت حساب حقوق حسابداري حقوق اهداف و مزايا عمليات حسابداري بخش سوم : محاسبه دستمزد كارگران نحوه تهيه برگ حضور و غياب و ارسال به واحد ها افزايش و كاهش دستمزد كارگران بخش چهارم : تعديلات ايام دستمزد كارگران نحوه تكميل برگ تعطيلات ايام دستمزد بيماري كارگران محاسبه غرامت دستمزد ايام بيماري بخش پنجم : مرخصي كارگران نحوه محاسبه دستمزد ايام مرخصي فرمول محاسبه نوبتكاري روزهاي مرخصي بخش ششم : بازخريد مرخصي محاسبه بازخريد مرخصي بخش هفتم : فوق العاده ها كليات بخش هشتم : جداول انواع فوق العاده هاي نوبتكاري بخش نهم : فوق العاده مسكن بخش دهم : فوق العاده ترميم درآمد بخش يازدهم : فوق العاده عائله مندي بخش دوازدهم : ماليات نواحي محروم و دور افتاده كشور بخش سيزدهم : حق بيمه تأمين اجتماعي گروه بندي كارگران – محاسبه حالات ويژه روش گرد كردن مبلغ دستمزد خالص عمليات سيستم دستمزد كارگران بخش چهاردهم : ويراي مقابله اي بخش پانزدهم : بودجه اصول بودجه رفتار و چگونگي تشكيل شماره حسابها بخش شانزدهم : چگونگي رمز واحد / شركت بخش جدول انواع حسابهاي هزينه هاي جاري شرح انواع حسابهاي هزينه هاي جاري بخش هفدهم : فرم ها و اسناد سند پرداخت رسيد وجه سند روزنامه اعلاميه بدهكار اعلاميه بستانكار حسابداري مالي بخش هجدهم : انواع حسابها و تايپها بخش نوزدهم : گزارشهاي پيمانكاران انواع گزارشهاي پيمانكاران بخش بيستم : حسابداري موجودي كالا نتيجه گيري و پيشنهاد
جلسه سوم حسابداری دولتی دو ، علمی کاربردی
منبع : مجموعه قوانین، مقررات و دستورالعمل‌های نگهداری حساب و تهیه صورتحسابهای ماهانه و نهایی اعتبارات هزینه‌ای و تملک دارایی‌های سرمایه‌ای تهیه و تدوین اکبر میرشکاری دستورالعمل ثبت عمليات حسابداري حسابمستقلوجوهسپرده شماره 26037 مورخ 27/8/1366 عنوانحسابهايكل عنوانحسابهايمعين بانك - دريافت وجوه سپرده بانك دريافت وجوه سپرده سپرده هاي دريافتي سپرده هاي دريافتي به تفكيك صاحبان سپرده خزانه - تمركز وجوه سپرده خزانه تمركز وجوه سپرده تنخواه گردان رد سپرده تنخواه گردان رد سپرده بانك - رد وجوه سپرده بانك رد وجوه سپرده تنخواه گردان رد سپرده عامل ذيحساب تنخواه گردان رد سپرده عامل ذيحساب(به تفكيك ادارات) كاربردسرفصلهايحسابمستقلوجوهسپرده : الف- هنگام دريافت اعلاميه بانكي حاكي از واريز وجوه سپرده به حساب بانك دريافت وجوه سپرده برابر مبلغ مندرج در اعلاميه حساب بانك دريافت وجوه سپرده (بدهكار) *** حساب سپرده هاي دريافتي(بستانكار) *** ب- هنگام دريافت اعلاميه بانكي حاكي از انتقال وجوه سپرده از حساب بانك دريافت وجوه سپرده به حساب تمركز وجوه سپرده در خزانه معادل مبلغ اعلاميه حساب خزانه - تمركز وجوه سپرده (بدهكار) *** حساب بانك - دريافت وجوه سپرده (بستانكار) *** ج- معادل تنخواه گردان واگذاري از جانب خزانه به منظور رد سپرده هاي موضوع تبصره ماده 41 قانون محاسبات عمومي كشور حساب بانك - رد وجوه سپرده (بدهكار) *** حساب تنخواه گردان رد سپرده (بستانكار) *** در صورتيكه استفاده از بيش از يك حساب بانكي جهت دريافت وجوه سپرده ضروري است فقط سرفصل حساب " بانك - دريافت وجوه سپرده " به عنوان " بانك ها - دريافت وجوه سپرده " تغيير يافته و حسا بهاي معين به تفكيك حسا بهاي بانكي نگهداري شود. د- هنگام رد سپرده هاي قابل استرداد به ذينفع از محل تنخوا هگردان رد سپرده حساب سپرده هاي دريافتي (بدهكار) *** حساب بانك - رد وجوه سپرده (بستانكار) *** ه- هنگام دريافت وجوه استردادي از خزانه به منظور تكميل تنخواه گردان رد سپرده آرتيكل زير در دفاتر ثبت مي گردد. حساب بانك - رد وجوه سپرده (بدهكار) *** حساب خزانه - تمركز وجوه سپرده (بستانكار) *** بين سرفصلهاي حساب مستقل وجوه سپرده رابطه زير همواره برقرار است: (مانده بانک –دریافت وجوه سپرده ) + (مانده بانک –رد وجوه سپرده ) +( مانده حساب خزانه – تمرکز وجوه سپرده ) = (مانده سپرده های دریافتی + تنخواه گردان رد سپرده ) عملياتبستنسرفصلهايحسابمستقلوجوهسپرده: در پايان سال باتوجه به انتقال سپرده ها به حساب " خزانه - تمركز وجوه ...
ادامه فصل دوم اصول حسابداری 2(صورت مغایرات بانکی)
صورت مغايرات بانكى عمليات حساب بانكى در دفاتر دارنده حساب، عكس وضعيت اين حساب در دفاتر بانك مى باشد. بدين معنى كه اقلام مندرج در ستون بدهكار حساب بانك در دفاتر دارنده حساب بايد عينا با اقلام مندرج در ستون بستانكار اين حساب در دفاتر بانك مطابقت داشته باشد. بدين ترتيب انتظار مى رود كه مانده دو حساب مذكور همواره برابر باشد. اما به دلايلى به شرح زير ممكن است مانده اين دو حساب در يك تاريخ معين با يكديگر مطابقت نداشته باشند. اين عدم تطابق مى تواند به دلايل زير باشد: الف- تاخير در ثبت يك يا چند مبادله توسط دارنده حساب يا بانك ب- اشتباه در ثبت يك يا چند مبادله توسط هر يك از طرفين(بانك يا دارنده حساب) براى تعيين دلايل مغايرت بين حساب بانك در دفاتر دارنده حساب و حساب مذكور در دفاتر بانك و اصلاح اشتباهات احتمالى هر يك از دو طرف، لازم است مدارك دارنده حساب با صورتحساب بانك مطابقت داده شده و اختلافات فى مابين مشخص گردد. پس از تطبيق و تعيين موارد اختلاف، نتايج حاصله و نحوه عمل در مورد آنها، در يك صورتحساب تحت عنوان صورت «مغايرات بانكى» تنظيم مى گردد. اختلاف فى مابين را مى توان به دو دسته تقسيم نمود: 1- عملياتى كه در دفاتر واحد تجارى انجام گرفته ولى هنوز در دفاتر بانك ثبت نشده است. موارد زير از جمله اين عمليات هستند: الف- چكهاى معوق: به چكهايى اطلاق مى شود كه دارنده حساب صادر كرده و به اشخاص ذينفع تسليم داشته و در دفاتر خود ثبت مربوط به صدور آنها را انجام داده است ولى دارندگان اين چكها هنوز به بانك مراجعه نكرده اند و لذا در دفاتر بانك هيچ ثبتى از اين بابت صورت نگرفته است. ب- دريافت وجه چكها، بروات و سفته هاى دريافتى موسسه توسط بانك. هر واحد تجارى مى تواند چكها، سفته ها و بروات دريافتنى خود را از طريق سيستم بانكى وصول نمايد. برخى از اين واحدها ممكن است به مجرد سپردن اينگونه اسناد جهت وصول، با بدهكار نمودن حساب بانك ثبت حسابدارى مربوط را انجام دهند ولى بانك تا تاريخ وصول قطعى آنها، از واريز وجه به حساب جارى واحد تجارى خوددارى مى نمايد و از طرف ديگر وصول اين اسناد ممكن چند روزى به طول انجامد. ج- وجوه در راه (وجوه بين راهى): هنگامى كه مبالغى به منظور واريز به حساب جارى بانك ارسال مى گردد، اين مبالغ به محض ارسال در دفاتر واحد تجارى ثبت مى شود ولى ممكن است اين رويداد بلافاصله در دفاتر بانك به ثبت نرسد. مثلا وجوهى كه عصر آخرين روز ماه به بانك توديع مى شود، در همان روز در دفاتر شركت ثبت مى گردد در صورتى كه در دفاتر بانك به تاريخ روز بعد (اولين روز ماه بعد) ثبت مى شود. د- چكهاى لاوصول: گاهى اوقات موسسات (واحدهاى تجارى) چكهاى خود را ...
شرکت های بازرگانی
MERCHANDISINGENTERPRISES شركتهاي بازرگاني In the previous lesson, the accounting cycle is described for service enterprises. These businesses have one thing in common- they charge a fee for the services they perform. In this part, another type of enterprises called merchandising or trading concerns will be covered. در درس قبل، چرخه خدماتي شرح داده شد. اين شركتها در حالت عادي يك كار انجام مي دهند- آنها حق الزحمه خود را بابت خدماتي كه انجام مي دهند به حساب مي گذارند. در اين قسمت، نوع ديگري از شركتها كه به آنها شركتهاي بازرگاني يا تجاري گفته مي شود پوشش داده مي شود. Retailers andwholesalers Merchandising enterprises buy and sell goods instead of performing services to earn profit. Merchandising companies that purchase and sell directly to customers are called retailers. In contrast, those that sell to retailers are known as wholesalers. خرده فروش و عمده فروش شركتهاي بازرگاني براي كسب سود بجاي ارائه خدمات كالاها را خريد و فروش مي كنند. شركتهاي بازرگاني كه خريد و فروش كالا را مستقيما با مشتريان انجام مي دهند را خرده فروش مي نامند. در مقابل به آن دسته كه به خرده فروش جنس مي فروشد را به عنوان عمده فروش مي شناسند. Revenues andexpenses The accounting cycle and the step therein for a merchandising company are the same as for a service enterprise. Accordingly, measuring net income for a merchandising company is conceptually the same as for a service enterprise. In a merchandising company the primary source of revenue is the sale of merchandise, often referred to as sales revenue or simply sales. درامدها و هزينه ها چرخه حسابداري و مرحله در آن براي يك شركت تجاري شبيه شركت خدماتي است. بنابراين اندازه گيري سود خالص براي يك شركت بازرگاني مفهومي شبيه به يك شركت خدماتي دارد. در يك شركت بازرگاني منبع ابتدايي درامد، فروش كالا مي باشد، كه اغلب با درامد فروش يا فروش ساده نشان داده مي شود. Unlike a service enterprise, expenses for a merchandising enterprise are divided into two categories: 1) the cost of goods sold, and 2) operating expenses. This lesson focuses primarily on accounting for sales transactions and on calculating cost of goods sold because the operating expenses of a merchandising company include many of the expenses found in a service enterprise. برخلاف يك شركت خدماتي، هزينه ها براي يك شركت بازرگاني به دو قسمت تقسيم مي گردد: 1) بهاي كالاي فروخته شده و 2) هزينه هاي عملياتي. اين درس اصولا بر روي حسابداري معاملات فروش و بر روي محاسبات بهاي كالاي فروخته شده تمركز مي كند زيرا هزينه هاي عملياتي يك شركت بازرگاني شامل بسياري از هزينه هاي يافت شده در يك شركت خدماتي است. Salesrevenue According to the revenue recognition principle, sales revenue is recorded when earned. That is, when the goods are transferred from the seller to the buyer. At this point, the sale transaction is completed and the sale price is established. To record a sale transaction, an asset account is debited and the revenue account, sales, is credited for the same amount. If the sale is made for cash, the cash account is debited and in case of credit sales, the accounts receivable is credited. For credit sales, the amount due may not be collected until the next period. Therefore, ...