چگونه مغایرت بانکی نداشته باشیم ؟

حساب بانك و صندوق يكي از حساس ترين حسابها در هر بنگاه اقتصادي ميباشد .

و بيشترين مغايرتها بدليل درگيري اين دو حساب با حسابهاي بدهكاران و بستانكاران تجاري كه ركن اصلي هر شخص يا شركتي ميباشد و معمولا از حجم بالاي برخوردار است ريشه ميگيرد . حال ما در مقاله به بررسي حساب بانك ميپردازيم در سيستمهاي نرم افزاري حرفه اي ها يك بانك با چهار حساب اصلي درگير ميباشد

1 = حساب بانك (بابت عمليات روزمره )

2 = حساب اسناد درجريان وصول ( بابت چكهاي كه به حساب بانك ميگذاريم ولي هنوز وصول قطعي آن برايمان مشخص نشده )

3 = حساب اسناد پرداختني ( بابت چكهاي كه ما از دسته چك شركت به اشخاص ميدهيم ولي وصول آن چك در سر رسيد آن برايمان مشخص نيست )

4 = حساب اسناد انتظامي پرداختني ( بابت چكهاي كه ما از دسته چك شركت به اشخاص حقيقي و يا حقوقي بعنوان تضمين ميدهيم )

بررسي سند درجريان وصول و درگير كردن يك بعد بنام در جريان وصول به ابعاد حسابداري :

اين اولين نقطه شروع مغايرت است، چرا كه هنوز آن چك وصول نشده كه ما بانك را بدهكار ميكنيم . و مانده بانك يك مانده غير واقعي است و ما نميتوانيم روي آن حساب كنيم. و زحمت ما مضاعف ميشود چون بايد يك گزارش صورتحساب مغايرت بدهيم اگر اين چك وصول شود و آن چك خارج شود مانده حساب بانك ما فلان ميشود ، يعني سيستم مالي ما با حجم سنگيني از داد و ستد چك هيچوقت به روز نيست و هميشه براي اينكه يك مدير بداندامروز چه ميزان پول واقعي در بانك دارد يك نفر بايد برايش دو روز كار كند تا ماندهدو روز قبل را بدهد . اين روش بنظر ما مردود و غير قابل قبولاست .

پس چه بايد كرد ؟

براي اينكار ما ابتدا آنرا بحساب درجريان وصول آن بانك ميبريم ( بصورت ميكانيزه ) و پس كنترل روزانه صورتحساب بانك از طريق اينترنت يا فكس يا پرينت بانك ، در آن صورت بانك را بدهكارو سپس درجريان وصول بانك را بستانكارميكنيم .

حال در رابطه با اسنادي كه به بانك واگذار نموده ايم هرگز مغايرتي نخواهيم داشت و حالا ما هستيم كه متوجه اشتباهات احتمالي بانك ميشويم ، ( چون خود بانك نيز با حجم سنگين عمليات امكان اشتباه دارد ولي زماني كه متوجه بشويم يا بشوند حساب را اصلاح ميكنند ولي اگر نشويم ...؟

بررسي سند اسناد پرداختني و درگير كردن يك بعد بنام اسناد پرداختني ،به ابعاد حسابداري:

حال به نقد و بررسي چگونگي ثبت سند ميپردازيم در روشهاي سنتي يا سيستمهاي نرم افزاري كه بر اساس همان روشهاي سنتي كه عمدتا از مراكز علمي و آكادميك غربي در قديم از حدود هشتاد سال قبل وارد كشور شده است ، روش كار بدينگونه است ، كه وقتي چكي را به شخص يا شركتي ميدهيم حسابدار يا سيستم مربوطه شخص يا شركت گيرنده چك را بدهكارو حساب بانك را بستانكارمينمايد . اين دومين نقطه شروع مغايرت است، چرا كه هنوز آن چك از حساب بانك ما برداشت نشده كه ما بانك را بستانكار ميكنيم . و مانده بانك يك مانده غير واقعي است و ما نميتوانيم روي آن حساب كنيم. و زحمت ما مضاعف ميشود چون بايد يك گزارش صورتحساب مغايرت بدهيم اگر اين چك وصول شود و آن چك خارج شود مانده حساب بانك ما فلان ميشود ، يعني سيستم مالي ما با حجم سنگيني از داد و ستد چك هيچوقت به روز نيست و هميشه براي اينكه يك مدير بداند.امروز چه ميزان پول واقعي در بانك دارد يك نفر بايد برايش دو روز كار كند تا مانده دو روز قبل را بدهد . اين روش بنظر ما مردود و غير قابل قبولاست .

پس چه بايد كرد ؟

براي اينكار ما ابتدا آنرا بحساب اسناد پرداختني بانك مربوطه ميبريم ( بصورت ميكانيزه ) و پس كنترل روزانه صورتحساب بانك از طريق اينترنت يا فكس يا پرينت بانك ، در آن صورت اسناد پرداختني را بدهكارو سپس بانك را بستانكارميكنيم . حال در رابطه با اسنادي كه از بانك خارج نموده ايم هرگز مغايرتي نخواهيم داشت و حالا ما هستيم كه متوجه اشتباهات احتمالي بانك ميشويم ، ( چون خود بانك نيز با حجم سنگين عمليات امكان اشتباه دارد ولي زماني كه متوجه بشويم يا بشوند حساب را اصلاح ميكنند ولي اگر نشويم ...؟

بررسي كنترل اسناد انتظامي و درگير كردن يك بعد بنام اسناد انتظامي پرداختي

به ابعاد حسابداري :

حال خيلي از شركتها بخصوص شركتهاي پيمانكاري چكهاي را نزد كارفرمايان به عنوان تضمين ميگذارند ، و در خيلي از مواقع به دليل گذشت جند سال از انجام پروژه و عوض شدن كادر مالي خيلي از اين چكها هم مشخص نيست كه دست چه شركتها و چه اشخاصي ميباشد. اين سومين نقطه شروع مغايرت است در سيستم مكانيزه حرفه اي ها همه اين داد و ستد ها بصورت اتوماتيك ثبت و ضبط شده و سيستم به راحتي اطلاعات مربوط به يك چك را و گردشهاي بعدي را طي سنوات گذشته به شما نشان مي‌دهد.

چگونه مغایرت بانکی نداشته باشیم ؟

مطالب مشابه :

فرم صورت مغایرت بانکی تحت اکسل

دانلود فایل اکسل پروژه صورت مغایرت بانکی

کنترل های کاربردی حسابرسی-نقدوبانک-صورت مغایرت بانکی-تنخواه گردان.

فصل حسابرسی وجه نقد و بانک

سیستم کنترل داخلی

چگونه مغایرت بانکی نداشته باشیم ؟

نمونه نامه درخواست اطلاعات از صاحبکار

شیوه نامه هاي ضروري در مراحل خرج