جلسه سوم حسابداری دولتی دو ، علمی کاربردی

منبع : مجموعه قوانین، مقررات و دستورالعمل‌های نگهداری حساب و تهیه صورتحسابهای ماهانه و نهایی اعتبارات هزینه‌ای و تملک دارایی‌های سرمایه‌ای تهیه و تدوین اکبر میرشکاری

دستورالعمل ثبت عمليات حسابداري حسابمستقلوجوهسپرده

شماره 26037 مورخ 27/8/1366

عنوانحسابهايكل	عنوانحسابهايمعين
بانك - دريافت وجوه سپرده	بانك دريافت وجوه سپرده
سپرده هاي دريافتي	سپرده هاي دريافتي به تفكيك صاحبان سپرده
خزانه - تمركز وجوه سپرده	خزانه تمركز وجوه سپرده
تنخواه گردان رد سپرده	تنخواه گردان رد سپرده
بانك - رد وجوه سپرده	بانك رد وجوه سپرده
تنخواه گردان رد سپرده عامل ذيحساب	تنخواه گردان رد سپرده عامل ذيحساب(به تفكيك ادارات)

كاربردسرفصلهايحسابمستقلوجوهسپرده :

الف- هنگام دريافت اعلاميه بانكي حاكي از واريز وجوه سپرده به حساب بانك دريافت وجوه سپرده برابر مبلغ مندرج در اعلاميه

حساب بانك دريافت وجوه سپرده (بدهكار) ***

حساب سپرده هاي دريافتي(بستانكار) ***

ب- هنگام دريافت اعلاميه بانكي حاكي از انتقال وجوه سپرده از حساب بانك دريافت وجوه سپرده به حساب تمركز وجوه سپرده در خزانه معادل مبلغ اعلاميه

حساب خزانه - تمركز وجوه سپرده (بدهكار) ***

حساب بانك - دريافت وجوه سپرده (بستانكار) ***

ج- معادل تنخواه گردان واگذاري از جانب خزانه به منظور رد سپرده هاي موضوع تبصره ماده 41 قانون محاسبات عمومي كشور

حساب بانك - رد وجوه سپرده (بدهكار) ***

حساب تنخواه گردان رد سپرده (بستانكار) ***

در صورتيكه استفاده از بيش از يك حساب بانكي جهت دريافت وجوه سپرده ضروري است فقط سرفصل حساب " بانك - دريافت وجوه سپرده " به عنوان " بانك ها - دريافت وجوه سپرده " تغيير يافته و حسا بهاي معين به تفكيك حسا بهاي بانكي نگهداري شود.

د- هنگام رد سپرده هاي قابل استرداد به ذينفع از محل تنخوا هگردان رد سپرده

حساب سپرده هاي دريافتي (بدهكار) ***

حساب بانك - رد وجوه سپرده (بستانكار) ***

ه- هنگام دريافت وجوه استردادي از خزانه به منظور تكميل تنخواه گردان رد سپرده آرتيكل زير در دفاتر ثبت مي گردد.

حساب بانك - رد وجوه سپرده (بدهكار) ***

حساب خزانه - تمركز وجوه سپرده (بستانكار) ***

بين سرفصلهاي حساب مستقل وجوه سپرده رابطه زير همواره برقرار است:

(مانده بانک –دریافت وجوه سپرده ) + (مانده بانک –رد وجوه سپرده ) +( مانده حساب خزانه – تمرکز وجوه سپرده ) = (مانده سپرده های دریافتی + تنخواه گردان رد سپرده )

عملياتبستنسرفصلهايحسابمستقلوجوهسپرده:

در پايان سال باتوجه به انتقال سپرده ها به حساب " خزانه - تمركز وجوه سپرده " آرتيكل موضوع بند ب در دفاتر ثبت و در نتيجه مانده حساب " بانك - دريافت وجوه سپرده " صفر مي شود و آرتيكل هاي زير در دفاتر ثبت م يشود.

حساب سپرده هاي دريافتي (بدهكار) ***

حساب تنخواه گردان رد سپرده (بدهكار) ***

حساب خزانه - تمركز وجوه سپرده (بستانكار) ***

حساب بانك - رد وجوه سپرده (بستانكار) ***

عملياتافتتاححسابهايگروهسپردهدرآغازسالماليبهشرحزيراست:

حساب خزانه - تمركز وجوه سپرده (بدهكار) ***

حساب بانك - رد وجوه سپرده (بدهكار) ***

حساب سپرده هاي دريافتي (بستانكار) ***

حساب تنخواه گردان رد سپرده (بستانكار) ***

ضمناً اضافه مي شود در صورت ضرورت و واگذاري تنخواه گردان رد سپرده عامل ذيحساب از طرف ذيحساب و افتتاح حساب تنخواه گردان رد سپرده عامل ذيحساب، سرفصل حساب و ثبت حسابداري زير به سرفصلهای حساب مستقل وجوه سپرده اضافه مي شود.

ح- در موقع واگذاري تنخواه گردان رد سپرده توسط ذيحساب به عامل ذيحساب در شهرستان آرتيكل زير در دفاتر ثبت م يگردد:

حساب تنخواه گردان رد سپرده عامل ذيحساب (بدهكار) ***

حساب بانك رد وجوه سپرده (بستانكار) ***

ت- هنگام پرداخت وجوه سپرده هاي استردادي عامل ذيحساب به منظور تكميل تنخواه گردان رد سپرده عامل ذيحساب آرتيكل زير در دفاتر ثبت می گردد :

حساب سپرده هاي دريافتي (بدهكار) ***

حساب بانك - رد وجوه سپرده (بستانكار) ***

با واگذاري تنخواه گردان رد سپرده عامل ذيحساب و ثبت آرتيکلهاي مذكور بين سرفصلهاي حساب مستقل وجوه سپرده با اضافه كردن تنخواه گردان رد سپرده عامل ذيحساب در قسمت بدهكار همواره تساوي برقرار است و آرتيكلهاي مذكور در عمليات بستن سرفصل هاي اين حساب ، حساب تنخواه گردان رد سپرده عامل ذيحساب به بستانكار اقلام بستانكار و در افتتاح حساب هاي آغاز سال به بدهكار اقلام بدهكار اضافه مي شود.

جلسه سوم حسابداری دولتی دو ، علمی کاربردی

مطالب مشابه :

آموزش نرم افزار فروش سپیدار سیستم - بخش هفتم

تهیه صورت مغایرت بانکی - بخش دوم

اصول 2 : (صورت مغایرات بانکی)

ادامه فصل دوم (صورت مغایرات بانکی)

تهیه صورت مغایرات بانکی

نمونه تست حسابداری مقدماتی

دانلود پروژه مالي حقوق و دستمزد (بررسي كليات سيستم)

جلسه سوم حسابداری دولتی دو ، علمی کاربردی

ادامه فصل دوم اصول حسابداری 2(صورت مغایرات بانکی)

شرکت های بازرگانی