اصول حسابداری 2 بخش 3

اهم موارد مغایرت بانکی:

1- وجوه بین راهی(سپرده های بین راهی): وجوهی است که شرکت در آخرین ساعات آخرین روز ماه و پس از صدور صورتحساب توسط بانک به حساب مربوطه خود نزد بانک واریز نموده است.

2- واریزی مشتری: وجوهی است که توسط مشتریان و به صورت مستقیم به حساب های بانکی اعلام شده از بابت پیش خرید و یا پرداخت قسمتی از بدهی واریز می گردد وتا زمان ارسال اعلامیه بستانکار این مغایرت وجود دارد.

3- پرداخت های بانک از بابت شرکت: پرداخت هایی که بانک به دستور شرکت از بابت طرف حساب های شرکت به بانک عامل مربوطه واریز می نماید و تا زمان رسیدن اعلامیه بدهکار این مغایرت وجود دارد.

4- برداشت های بانک از بابت شرکت: مبالغی است که بانک راسا به لحاظ ارائه انواع خدمات بانکی برای شرکت یا اصل و فرع وام های داده شدده از حساب شرکت نزد بانک برداشت نماید.

5- سفته های نکول شده(واخواست شده): سفته های مدّت داری است که شرکت به جهت نیاز به وجه نقد به مبلغی کمتر از مبلغ اسمی آنها و یا با نرخ بهره ی مشخص به بانک فروخته و مقرر می شود که در صورت واخاست آن بانک مبلغ اسمی سفته را مستقیما از حساب شرکت نزد بانک دریافت نماید، در صورت چنین حالتی تا زمان رسیدن اعلامیه بدهکار این مغایرت وجود دارد.

6- وصولی بانک از بابت شرکت: چک ها یا سفته های شرکت که در اختیار بانک قرار گرفته تا در سر رسید مقرر وصول و به حساب شرکت در نزد بانک واریز شود.

7- اشتباهات ثبتی: موارد اشتباهات که هم از ناحیه ی بانک هم از در دفاتر شرکت ممکن است اتفاق بیافتد، بصورتی که ارقام چک دریافتی یا پرداختی ثبت نشده یا بطور مضاعف ثبت شده یا ارقام آن به اشتباه ثبت شود.

8- چک های بلا محل: از جمله چک های مشتریان است که جهت وصول در اختیار بانک قرار گرفته، امّا به علّت عدم وجود موجودی برگشت خورده و بلا محل می باشد، امّا در دفاتر شرکت به عنوان وصول شده عمل شده است.

9- چک های معوق: چک های مدّت داری است که شرکت بابت خرید کالا یا دریافت خدمات به نفع دیگری صادر نموده، امّا آنها در سررسید مقررجهت وصول به بانک مراجعه ننموده اند.

روش های تهیّه صورت مغایرت بانکی:

1- روش از مانده دفاتر به مانده صورت حساب

2- روش از مانده صورت حساب به مانده دفاتر

3- روش رسیدن به مانده یکسان(مانده واقعی)

تمرین: موجودی حساب جاری افرا در بانک تجارت در تاریخ 30/7/1384 مبلغ 546500 ریال بوده ایست طبق بررسی دفاتر موارد زیر در خصوص این حساب مشاهده شده است.

1- مبلغ 173000 ریال توسط شرکت به حساب بانک در ساعات آخر روز 30/7/1384 واریز شده است.

2- سفته ای به مبلغ 200000 ریال که توسط شرکت به بانک با بهره 2000 ریال و با شرایطی فروخته شده بود، نکول شده است.

3- کارمزد سفته ذکر شده 120 ریال بوده است.

4- کارمزد خدمات بانکی کسر شده توسط بانک مبلغ 200 ریال بوده است .

5- چک هایی به مبالغ 81000، 27000، 7200، 11000، 4020 و 9100 ریال توسط شرکت صادر ولی به بانک ارائه نشده است.

6- توسط مشتریان مبلغ 171000 ریال به حساب شرکت واریز شده ولی اعلامیه آن به شرکت داده نشده است.

7- چک شماره 20400 به مبلغ 107800ریال اشتباهاً در ثبت دفاتر 170800ثبت شده است.

8- مانده صورت حساب 544500 ریال بوده است.

مطلوب است تهیه ی صورت مغایرت بانکی از هر سه روش

شرکت افرا

صورت مغایرت بانکی

روش از مانده دفتر به مانده صورتحساب

شرح ریال ریال

مانده طبق دفاتر 546500

اضافه می شود:

واریزی مشتریان 171000

اشتباهات ثبتی 63000

چک های معوق 139320

_________________ 373320

کسر می شود:

سپرده بین راهی 173000

سفته نکول شده 200000

هزینه بهره 2000

کارمزد 120

کارمزد خدمات بانکی 200

__________________ (375320)

مانده طبق صورت حساب: 544500

ثبت اصلاحات:

حساب بانک 171000 هزینه کار مزد 320 اسناد دریافتنی 200000

حساب های دریافتنی 171000 حساب بانک 320 حساب بانک 200000

ثبت بابت اصلاح حساب ثبت بابت اصلاح حساب ثبت بابت اصلاح حساب

شرکت افرا

صورت مغایرت بانکی

روش از مانده صورتحساب به مانده دفتر

شرح ریال ریال

مانده طبق صورت حساب 544500

اضافه می شود:

سپرده بین راهی 173000

سفته نکول شده 200000

هزینه بهره 2000

کارمزد 120

کارمزد خدمات بانکی 200

_________________ 375320

کسر می شود:

واریزی مشتریان 171000

اشتباهات ثبتی 63000

چک های معوق 139320

__________________ (373320)

مانده طبق دفاتر: 546500

ادامه ثبت اصلاحات:

حساب بانک 63000 هزینه بهره بانکی 2000

حسابهای پرداختنی 63000 حساب بانک 2000

ثبت بابت اصلاح حساب ثبت بابت اصلاح حساب

شرکت افرا

صورت مغایرت بانکی

روش رسیدن به مانده یکسان(مانده واقعی)

مانده طبق صورت حساب 544500 مانده طبق دفاتر: 546500

اضافه می شود: اضافه می شود:

سپرده بین راهی 173000 واریزی مشتریان 171000

____________ 173000 اشتباهات ثبتی 63000

234000

کسر می شود: کسر می شود:

چک های معوق 139320 سفته نکول شده 200000

________ (139320 ) هزینه بهره 2000

کارمزد بهره 120

کارمزد خدمات بانکی 200

(202320)

مانده واقعی 578180 مانده واقعی 578180

تمرین: موجودی حساب جاری بانک شرکت ارمغان طبق صورت حساب بانک در پایان اسفند ماه 1400000 ریال بوده است، طبق بررسی دفاتر مغایرت های زیر در خصوص این حساب مشاهده شده است.

1- چک های دریافتی از مشتریان و واگزار شده به بانک که هنوز وصول نشده است، جمعاً به مبلغ 1560000 ریال است.

2- برداشت بانک بابت هزینه های بانکی 55000 ریال است.

3- چک های صادره و ارائه نشده به بانک جمعاً235000 ریال است.

4- توسط مشتریان جمعاً مبلغ 455000 ریال به حساب شرکت واریز شده ولی اعلامیه آن به شرکت داده نشده است.

5- وجه واریز شده توسط شرکت پس از صدور صورت حساب 200000 ریال است.

6- وجه چک برداشتی توسط بانک از حساب یاد شده به مبلغ 250000 ریال مربوط به شرکت ایمان بوده که اشتباهاً توسط بانک از حساب شرکت ارغوان کسر و بدهکار نموده است.

مطلوب است: تهیه ی مغایرت با استفاده از روش مانده صورت حساب به مانده دفاتر و ثبت اطلاعات لازم

ضمناً دفاتر در پایان اسفند 2755000 ریال بوده است.

شرکت ارمغان

صورت مغایرت بانکی

روش از مانده صورتحساب به مانده دفتر

شرح ریال ریال

مانده طبق صورت حساب 1400000

اضافه می شود:

سپرده بین راهی 200000

چک های پاس نشده 1560000

هزینه های بانکی 55000

اشتباهات ثبتی 250000

_________________ 2065000

کسر می شود:

واریزی مشتریان 455000

چک های معوق 235000

__________________ (690000)

مانده طبق دفاتر: 2775000

اسناد دریافتنی 1560000 هزینه های بانکی 55000 بانک 455000

بانک 1560000 بانک 55000 حساب های دریافتنی 455000

ثبت بابت اصلاح حساب ثبت بابت اصلاح حساب ثبت بابت اصلاح حساب

اصول حسابداری 2 بخش 3

مطالب مشابه :

آموزش اطلاع از مانده حساب کارت بانک توسط اینترنت

اطلاع از موجودی حساب ِ کارت‌های شتاب به صورت آنلاین !

حساب بانکی

آموزش اطلاع از مانده حساب کارت بانک با اینترنت

سیستم های نگهداری موجودی کالا

تجارت و چرتکه و سرمايه

اس ام اس بانك چیست؟

تلفنبانک بانک ملی ایران، 100 گردش آخر حساب سیبا را ارائه می دهد

اصول حسابداری 2 بخش 3