سوالات به همراه جواب حسابرسی مالیاتی استاد ناصری

فصل اول

* حسابرسی عمومی را تعریف کنید؟

حسابرسی عبارتست از جمع آوری و بررسی اطلاعات و مدارک کافی مربوط به کلیه فعالیتهای مالی یک موسسه بطوریکه بر اساس آن مدارک و اطلاعات بتوان در خصوص اقلام مندرج در صورتهای مالی آن موسسه اظهار نظر نمود.

* انواع حسابرسی را نام برده و یک مورد را توضیح دهید؟

1-حسابرسی محدود 2-حسابرسی نهایی( کامل ) 3-حسابرسی مستمر ( داخلی ) 4-حسابرسی میانه ( ضمنی )

1-حسابرسی محدود : در حسابرسی محدود برای رسیدگی به موضوع یا عملیات معین مأمور می شود و یا اینکه اختیارات و عملیات حسابرسی او به نحوی از انحاء محدود وی باشد.

Ø سندرسی را تعریف کرده و نکاتی که باید در سندرسی مورد توجه قرار گیرد را نام ببرید؟ ( 3 مورد )

سندرس عبارتست از رسیدگی به صحت اقلام مندرج در دفاتر حساب و صورتحساب و سایر مدارک حسابداری از طریق تطبیق اقلام مذکور با مستندات آنها.

1- باید اطمینان حاصل کرد که در نتیجه معاوله ، عوضی عاید موسسه شده است.

2-معاملات موضوع سند باید مجاز و با تصویب و اجازه اشخاص مسئول باشد.

3-سند باید به عنوان مؤسسه مورد رسیدگی صادر شده باشد.

Ø نمونه گیری آماری را توضیح و انواع آنرا نام ببرید؟

ویژگی مهم نمونه گیری آماری تعمیم نتایج نمونه به کل جامعه آماری با قابلیت اعتماد معینی می باشد و حسابرسان غالباً تنها با اتکاء به نتایج یک نمونه تصمیم گیری نکرده، بلکه بررسی های دیگری نیز برای ارزیابی وضعیت مدارک و اثر آنها در صحت صورتهای مالی انجام داده است.

الف) نمونه گیری قطعه ای ب) نمونه گیری تصادفی ج) نمونه گیری تصادفی با طبقه ای

Ø اصول و موازین حسابرسی را نام ببرید؟

منظور از اصول و موازین حسابرسی ، اصول و قواعدی است که حاکم بر ماهیت کار حسابرس و حدود رسدگی های وی می باشد.

1-اصل استقلال، بی طرفی و بی نظری 2- اصل افشاء حقایق 3- اصل رازداری 4- اصل منع تبلیغ 5-اصل اهمیت

فصل دوم

Ø حسابرسی مالیاتی به چه منظور انجام می شود نام ببرید؟

1-قبول یا رد دفاتر و اسناد و مدارک و صورتهای مالی

2-کشف اشتباهات، حساب سازی و تقلباتی که به موجب کاهش درآمد مشول مالیات مؤدیان می گردد.

3-حسابرسی هزینه های مؤسسه به منظور تعیین میزان هزینه های غیر قابل قبول با توجه به مواد 147 و 151 ق.م.م

4-حسابرسی و نحوه محاسبه درآمد و سودهایی که مؤسسه به موجب مقررات ق.م.م و سایر قوانین مرتبط از معافیتهای مالیاتی برخوردارند.

5-حسابرسی مربوط به وجوه پرداختی مؤدیان به اشخاص ثالث که مشمل مالیات تکلیفی می باشند.

6-تعیین درآمد مشمول مالیات بر اساس قوانین و مقررات مالیاتی.

7-تهیه گزارش مالیاتی بر اساس اطلاعات فوق.

Ø جمع آوری اطلاعات مربوط به فعالیتهای مالی به چه صورت می باشد ؟

الف ) از طریق مراجعه به محل یا محل های فعالیت موسسه

ب) بازرسی و مشاهده کلیه قسمتها ج)سؤال از کارکنان و کارگران هنگام بازرسی

د) یادداشت برداری در بازدید از هر قسمت ه) درخواست ارسال اطلاعات از سایر ادارات امور مالیاتی

و)اجرای ماده 181 در صورت لزوم ز) جمع بندی نتایج حاصله از موارد فوق

ح) مطابقت و اقعیت و مشاهدات عینی و اطلاعات آماری مکتسبه

Ø در چه مواردی درآمد مشمول مالیات مؤدی از طریق علی الرأس تشخیص داده می شود؟

1-در صورتی که تا موعد مقرر قانونی ( 4 ماه پس از پایان سال مالی ) ترازنامه و حساب سود و زیان یا حساب درآمد و هزینه تسلیم نشده باشد.توجه در این بند در مورد مؤدیانی که مکلف به تسلیم اظهار نامه هستند در صورت عدم تسلیم اظهارنامه در صورتی که مؤدی مالیاتی ترازنامه و ح سود و زیان خود را به موقع تسلیم کرده باشد مهلت رسیدگی صبق م 226 ق.م.م یکسال است نه 5 سال

2-در صورتی که مؤدی به درخواست کتبی اداره امور مالیاتی ، از ارائه دفاتر یا مدارک حساب در محل کار خودداری نماید.

چنانچه مربوط به هزینه باشد از احتساب آن جزء هزینه های قابل قبول خودداری می شود و در صورتی که مربوط به درآمد باشد از طریق علی الرأس تعیین خواهد شد.

Ø منظور از دفاتر قانونی چیست ؟

عبارتست از کلیه دفاتر روزنامه و کل اعم از مشترک یا جدا از یکدیگر و دفتر مشاغل که قبل از ثبت هرگونه عملیات حسابداری در آنها از طرف نماینده اداره ثبت اسناد، و در مورد دفتر مشاغل از طرف اداره دارایی ذیربط امضا و پلمپ گردیده و به فارسی تحریر شده باشد.

Ø در چه مواردی دفاتر قانونی مورد تأیید قرار نمی گیرد ؟ ( 6 مورد ).

1-در صورتی مه دفاتر ارائه شده به نحوی از پلمپ خارج شده و یا فاقد یک یا چند برگ باشد..

2-عدم ثبت یک یا چند فعالیت مالی و پولی در دفاتر به شرط احراز

3-عدم ثبت عملیات شعبه در دفاتر مرکزی طبق مقررات م 151

4-عدم ارائه یک یا چند جلد از دفاتر پلمپ و ثبت شده ولو نانویس

5-تراشیدن ، پاک کردن، و محو کردن مندرجات با مواد شیمیایی و رنگ و جوهر برای سوء استفاده.

6-جای سفید گذاشتن بیش از حد معمول در دفتر روزنامه و مشاغل به منظور سوء استفاده.

Ø در تشخیص درآمد مشمول مالیات از طریق علی الراس به چه نکانی باید توجه کرد ؟

1-مؤدیانی که هر ساله اظهار نامه مالیاتی دفاتر و اسناد تسلیم نمی نمایند.

2-مؤدیانی که هر ساله اظهار نامه غیر واقعی تسلیم و از ارائه دفاتر و اسناد و مدارک به حوزه مالیاتی خودداری می نمایند.

3-مؤدیانی که هر ساله اظهار نامه و دفاتر و اسناد و مدارک تسلیم نموده ولی از ابراز فروش و درآمد واقعی خودداری می نمایند.

4-مؤدیانی که هرساله اظهار نامه خود را با نشان دادن زیان تسلیم حوزه مالیاتی می نمایند.

5- مؤدیانی که هر ساله اظهار نامه و دفاتر و اسناد و مدارک تسلیم نموده ولی دفاتر آنها به دلایل جزئی مندرج در آیین نامه تحریر دفاتر مردود می گردد.

فصل سوم .

Ø قرارداد را تعریف کنید ؟

تعهد نامه ای که به موجب آن کارفرما اجرای عملیاتی نظیر کارهای ساختمانی ، تأسیساتی حمل و نقل ، تهیه طرح ساختمانها ، نظارت فنی ، نقشه کشی، و نقشه براداری به پیمانکار واگذار می نماید.

Ø تفاوت کارفرما و پیمانکار را توضیح دهید؟

کارفرما : شخصی حقیقی یا حقوقی که به عنوان یک طرف قرارداد عملیات اجرایی معینی را به پیمانکار ارجاع می نماید.

پیمانکار : شخصی حقیق یا حقوقی که به عنوان طرف دیگر قرارداد عملیات اجرایی پیمان را برعهده می گیرد.

Ø انواع قراردادهای پیمانکاری را نام برده و یکی را بدلخواه توضیح دهید؟

الف ) قرارداد مقطوع ب) قرارداد امانی ج ) قرارداد مدیریت

قراردا امانی : در این نوع قراردادها مصالح وسیله کارفرما تهیه و بطور امانی در اختیار پیمانکار قرار می گیرد و سایر هزینه ها بعهده پیمانکار است.

Ø منظور از درآمد پیمانکاری چیست ؟

بهای کار انجام شده یا صورت وضعیتهای تأیید شده از طرف کارفرما در یک سال مالی برای پیمانکار درآمد می باشد منتهی در بعضی موارد صورت وضعیت منظم شده در اواخر هر سال مالی در سال بعد به تأیید کارفرما می رسد که بایستی توجه داشت این درآمد مربوط به سال قبل باشد و در صورتی که تا پایان سال نسبت به قسمتی از کر انجام نیافته باشد صورت وضعیت تنظیم نشود و بایستی از طریق محاسبه میزان کار انجام شده و هزینه های انجام شده یا درصد پیشرفت به سنوات قبل مورد رسیدگی قرار گیرد.

Ø محاسبه سود پیمان ناتمام را تعریف کرده و انواع آنرا ذکر کنید؟

برای حسابداران پیمانهای بلند مدت معمولاً از روش درصد پیشرفت کار استفاده می شود یعنی سود بر مبنای درصد پیشرفت پیمان در پایان هر دوره مالی محاسبه و اندازه گیری می گردد.

الف) محاسبه سود پیمان ناتمام بر اساس مخارج واقعی ب) محاسبه سود پیمان ناتمام بر اساس مخارج برآوردی

Ø مقررات مالیاتی مربوط به پیمانکاران را نام ببرید؟ ( 6مورد ).

1-کارفرما مکلف است ارز هر پرداخت به پیمانکار ایرانی حداکثر 3 روز و پیمانکار خارجی 10 روز از تاریخ 5% مبلغ پرداختی به عنوان مالیات کسر و به واحد مالیاتی پرداخت نماید.

2-10 % سپرده حسن انجام کار تا زمان پرداخت مشمل مالیات نمی باشد ( در علی الرأس )

3-پیش دریافت پیمانکار در مقابل ضمانت نامه درآمد نبوده و مشمول مالیات نیست

4-علی الحساب دریافتی در طول سال مشمول مالیات است.

5-در صورتی که بموجب قرارداد منعقده مالیات به عهده کارفرما باشد ، مالیات به پیمان اضافه می شود.

6-در صورتی که پیمانکار خارجی طبق قرارداد منعقده درآمد حاصل از راه اندازی آموزش و بهره داشته باشد

فصل چهارم

Ø نکات قابل توجه در خصوص قرارداد بیع را نام ببرید. ( 3 مورد )

1-پیمانکار کل هزینه های انجام شده را به حساب پروژه بدهکار و وجوه پرداختی بابت هزینه ها و تجهیزات به حساب بستانکار و بهره منظور می شود و مدیریت را به حساب درآمد بستانکار .

2-پیمانکار مکلف به نگهداری دفاتر و اسناد و مدارک و ارائه صورتهای مالی به اداره مالیاتی می باشد.

در صورتی که خود پیمانکار مجری طرح باشد نسبت به درآمد حاصل از عملیات پیمانکار مشمول م 107 اصلاحی و نبصره های آن مشمول مقررات مالیاتی بخشهای مربوط می باشد.

Ø منظور از قراردادهای ساخت و انتقال چیست نام ببرید؟

الف) قرارداد B-O-T ب ) قرارداد BOOT ساخت ، مالکیت و بهره برداری ج) قرارداد BRT ساخت ، اجاره و انتقال

د) قرارداد BOOST ساخت ، مالکیت ، بهره برداری ، سوبسید و انتقال ه) قرارداد BOO ساخت ، مالکیت و بهره برداری

Ø لیزینگ را تعریف و انواع آنرا بنویسید؟

لیزینگ عبارتست از یک رشته فعالیتهای اعتباری تخصصی مبتنی بر روش اجاره که در نوعی قرارداد یا توافق میان طرفین اجاره دهنده و اجاره کننده اعم از حقیقی و حقوقی به منظور بهره برداری و استفاده از عین یا مصرف آن کالای سرمایه ای یا مصرفی منعقد می شود.

Ø صنعت لیزینگ با مالیات به چند بخش طبقه بندی می گردد؟

1-مالیات بر درآمد حاصل از فعالیت لیزینگ

2-هزینه های قانونی و قابل قبول صنعت که خود به سه دسته الف ) هزینه استهلاک کالای مورد اجاره ب ) هزینه های مستقیم و اولیه و جاری فعالیت لیزینگ ج) هزینه های تأمین مالی

3-مالیاتهای تکلیفی مربوط به فعالیت لیزینگ.

Ø قراارداد مالکیت زمانی را با ذکر مثال توضیح دهید؟

در این نوع قراردادها مالک مجموعه آپارتمانها یا هتلها ، مالکیت یک دستگاه آپارتمان یا یک اتاق را برای مدت معینی به خریداران متعدد منتقل می نماید. بطور مثال برای یک هفته در هر سال.بنابراین هر آپارتمان یا اتاق در سال 4 هفته در مالکیت یک خریدار است.

فصل پنجم

Ø انواع حسابرسی مالیاتی جهت رسیدگی به دفاتر را نام ببرید؟

1-حسابرسی حساب تولید

2-حسابرسی صورتحساب عملکرد سود و زیان

3-حسابرسی ترازنامه

Ø منظور از قیمت تمام شده کالای ساخته شده چیست توضیح دهید؟

صورتی که در آن معلوم شود که در هر واحد کالای تولید شده چه مقدار مواد اولیه از چه نوعی مصرف شده ، میزان دستمزد و سایر هزینه های مستقیم و همچنین هزینه غیر مستقیم ( سربار ساخت ) نیز معلوم گردد و پس از تهیه صورت فوق الذکر ارقام مندرج در آن با اسناد و مدارک مربوطه مطابقت و سندرسی شود.

Ø برای رسیدگی به صورتحساب تولید به چه نکاتی باید توجه داشت نام ببرید.(4 مورد)

1-رسیدگی شود که کالای ساخته شده مطابق با فرمول و دستورالعمل ساخت باشد.

2-رسیدگی شود که مواد ارزان قیمت به جای مواد گرانقیمت مصرف نشده باشد.

3-تعدادی از محصول و کالای تولیدی را اندازه گیری و وزن نمایید که صحیح باشد و با مواد مصرف شده آن محصول مطابقت نماید.

4-هزینه ظرفیت استفاده نشده در تولید بعلت عدم پیش بینی در م 148 ق.م.م قابل قبول نمی باشد.

Ø سه مورد از مقررات مالیاتی مربوط به شرکتهای صنعتی و معدنی را نام ببرید؟

1-معافیت مالیاتی واحدهای تولیدی و معدنی فقط منحصر به تولید کالایی است که در پروانه بهره برداری از آن نام برده شده است.

2-واحد تولیدی مجموعه ای از زمین، ساختمان،ماشین آلات و تأسیسات می باشد و هرکدام از اجزاء تشکیل دهنده به تنهایی واحد تولیدی تلقی نمی شوند.

3-معافیت مالیاتی از تاریخ شروع بهره برداری عملی شروع می شود و تاریخی است که واحد تولیدی به موجب دفاتر و اسناد و یا بوسیله تحقیقات محلی از طرف اداره امور مالیاتی شروع به تولید کالا نموده است.

..............................................................................................................................................

فصل ششم

Ø چهار مورد از حسابرسی خریدهای خارجی را نام ببرید؟

1-صورت ریز پروانه های وارداتی و صادراتی به تفکیک شماره صفحه دفتر کل یا معین ، نوع جنس ، شماره پروانه گمرکی ، تعداد ، ارزش حقوق گمرکی از مودی اخذ و با صورت ریز پروانه های گمرکی مطابقت شود

2-صورت ریز کارمزد ترخیص کالا و کرایه حمل و محاسبه مالیات مربوط به انضمام صورت حساب حق العمل کاری از مؤدی مطالبه شود.

3-فاکتور کارخانه با گواهی مبدأ و بیمه نامه و بارنامه دریایی یا هوایی و صورت بسته بندی از نظر مقدار، وزن ، تعداد و مشخصات کالا مطابقت شود.

4-وزن یا تعداد منعکس شده در بارنامه های مربوطه جمع زده شود و حاصل جمع با وزن یا تعداد در پروانه گمرکی مطابقت شود.

Ø منظور از اعتبار اسنادی چیست توضیح دهید؟

قراردادی است که بموجب آن بانک خریدار به درخواست خریدار ، بانک دیگری را مجاز می دارد تا چنانچه طی مدت معین ، فروشنده اسناد حمل کالای مورد نظر خریدار را طبق شرایط مندرج در اعتبار به آن بانک واگذار نماید. حداکثر تا میزان اعتبار ، وجه به حساب واریز گردد و سپس اسناد فوق را جهت واگذاری به خربدار برای بانک دستور دهنده ارسال دارد.

Ø مراحل انجام یک معامله پس از مذاکرات مقدماتی تا دریافت کالا از گمرک را نام ببرید؟

1-دریافت پیش فاکتور یا پروفرما 2- تهیه و تنظیم فرمهای ثبت سفارش 3- گشایش اعتبار ارزی 4- تنظیم بارنامه و اسناد حمل

5-ابلاغ وصول اسناد حمل کالا به خریدار 6- واریز اعتبار اسنادی 7- انجام امور مربوط به ترخیص کالا 8- استرداد ودیعه

Ø منظور از سی – اند – اف چیست و انواع آنرا نام ببرید؟

بر اساس قیمت تنظیم شده در فاکتور شامل قیمت کالا، هزینه حمل کالا تا بندر مقصد است. هزینه بیمه توسط خریدار پرداخت می شود.

الف) سی اند اف ( فول لاینرترم ب) سی اند اف ( فری - اوت )

Ø نحوه پرداخت وجه کالای خریداری شده از خارج را نام ببرید؟

1- ارز دولتی 2-ارز صادراتی 3-ارز بازار آزاد 4-وارد کردن کالا از خارج برای دیگران

Ø چهار مورد از مراحل رسیدگی به حساب فروش کالا یا مواد را نام ببرید؟

1-تعداد کل فاکتورهای صادره در سال را مورد رسیدگی قرار دهید.

2-صورت ریز فاکتورهای باطل شده را استخراج و یک نسخه آن را ملاحظه نمایید.

3-درصد سود ناویژه به فروش سال مورد رسیدگی را با سنوات قبل مقایسه نموده و در صورت اختلاف مورد را بررسی نمائید.

4-بهای واحد فروش انواع کالا در فاکتورهای صادره در هر روز را بطور نمونه گیری مقایسه و در صورت وجود اختلاف علت را تحقیق و نتیجه را منعکس نمایید.

................................................................................................................................................

فصل هفتم

Ø چهار مورد از مراحل هزینه های استخدامی را بنویسید؟

1-کنترل محاسبات ریاضی لیست های حقوق و مزایا و مالیات مکسوره.

2-کنترل محاسبات حق بیمه های اجتماعی سهم کارفرما با توجه به نوع بیمه

3-مطابقت اسامی حقوق بگیران و مبلغ حقوق و مزایا با پرونده استخدامی، کارت حضور غیاب و سایر مدارک.

4-رسیدگی به 100% اقلام پرداخت شده خارج از لیست و تطبیق مبالغ پرداختی با مدارک ضمیمه سند پرداخت و کنترل مالیات کسر شده و سایر کسورات قانونی

Ø پنج مورد از اهداف رسیدگی به هزینه های حقوق و دستمزد را بنویسید؟

الف) کلیه افرادی که نام آنها در لیست حقوق بوده واقعاً وجود داشته باشد.

ب) افراد فوق در استخدام موسسه بوده و در سال رسیدگی برای موسسه کار کرده اند.

ج) حقوق پرداختی واقعی بوده و افراد همان حقوقی را دریافت نموده اند که در لیستها می باشد.

د) میزان حقوق پرداختی مندرج در لیستهای حقوق با مصوبات مربوطه مطابقت دارد و با توجه به میزان و مدت کارکرد.

ه) مبالغ مندرج در لیستهای حقوق از لحاظ تفکیک هزینه به درستی طبقه بندی و به حسابهای صحیح منظور شده است.

Ø چهار مورد از روشهای رسیدگی به حساب عیدی را نام ببرید؟

الف) لیستهای پرداخت عیدی را از نظر محاسبات ریاضی کنترل نمائید.

ب) مبالغ پرداختی خارج از لیست با اسناد و مدارک ضمیمه کنترل و رسیدگی کنید.

ج) در مورد اینکه آیا تمام دریافت کنندگان عیدی کارمندان شرکت می باشند را بررسی و مدت استخدام آنها را برسی نمائید.

د) چنانچه عیدی پرداختی به موجب آیین نامه و دستورالعمل خاصی انجام می شود مورد مطالعه قرار گیرد.

Ø منظور از سود سهم کارکنان چیست توضیح دهید؟

سود سهم کارکنان در شرکتهای مختلف ممکن است به یکی از روشهای پیش بینی شده در ماده 2 قانون سهیم کردن کارگران در منافع کارگاههای صنعتی و تولیدی به کارکنان پرداخت گردد.

Ø مراحل بازخرید خدمت کارکنان را نام ببرید؟ ( 5 مورد)

1-صورتی از کارکنان اخراج شده که به آنان مزایای اخراج پرداخت شده است به شرح ذیل تنظیم نمایید : شماره و تاریخ سند ، نام و سمت قبلی ، تاریخ استخدام کارمند اخراجی ، آخرین حقوق ماهیانه ، مبلغ بازخرید خدمت و .....

2-پرونده پرسنلی کارکنان اخراجی را مطالعه نموده و از نظر تاریخ استخدام و مدت خدمت آنها اطمینان حاصل کنید.

3-هزینه بازحرید مرخص کارکنان شاغل را بر اساس مطالعه پرونده پرسنلی آنان و مقررات شرکت و کنترل محاسبات مربوطه بررسی نمائید.

4-چنانچه در آیین نامه استخدامی شرکت یا سایر ضوابط مدون ، بازخرید خدمت کارکنان پیش بینی سده مطالعه و خلاصه موارد یادداشت شود.

5-ذخیره مربوط به هزینه مرخصی استفاده کارکنان به علت عدم پیش بینی بند 2 م 148 از جمله هزینه های قابل قبول نمی باشد.

Ø تفاوت میان هزینه های تأسیس و هزینه های قبل از بهره وری را توضیح دهید؟

هزینه های تأسیس آندسته از هزینه ها است که برای ایجاد موسسه مصرف می گردد مانند : هزینه ثبت شرکت

هزینه های قبل از بهره برداری که خاص شرکتهای تولیدی می باشد شامل کلیه مخارج اداری و هزینه های تولیدی تأسیسات و نصب و راه اندازی ماشین آلات و سایر هزینه هاست.

فصل هشتم

Ø مراحل حسابرسی ترازنامه را نام ببرید؟

الف) حسابرسی داراییهای ثابت و غیر مشهود ب) حسابرسی داراییهای جاری ج) حسابرسی سرمایه و بدهیها

Ø رسیدگی مربوط به دارائیهای ثابت را نام برده و یک مورد را توضیح دهید؟

1-اثبات مالکیت 2- اثبات وجود 3-اثبات ارزش 4-اثبات تصرف

اثبات وجود: از طریق مشاهده عینی با مراجعه به محل دارایی و بازرسی و پرسش

Ø دریافتهای نقدی به چه ترتیبی مورد رسیدگی قرار می گیرند ( 5 مورد)

1-دریافت بابت فروش نقدی لازمست با رونوشت فاکتورهای فروش نقدی کنترل شود. فاکتورهای فروش دارای شماره مسلسل باشد.

2-هرگونه دریافت دیگری را که در ضمن رسیدگی به آن برخورد می کنند باید اسناد و مدارک میبوطه تطبیق دهید.

3-کلیه دریافتیهایی که از حسابهای بانکی شرکت به حساب صندوق بعمل آمده اند با صورتحساب بانک تطبیق و رسیدها ملاحضه شود.

4-شرکتهایی که فروشهای نقدی با ماشینهای صندوق نواردار ثبت می شود لازمست با مبالغ فروش نقدی در روز در دفتر ثبت شود.

5-اگر شرکت دارای دفتر صندوق جداگانه می باشد اقلام ذکر شده در دفتر کنترل گردد که در دفاتر صندوق و روزنامه ثبت شده باشد.

Ø ترتیب رسیدگی به اسناد دریافتنی را بنویسید؟

1-اسناد حسابداری مربوط به حسابهای دریافتنی با ارقام ثبت روزنامه کنترل شود.

2-طبق اسناد معلوم گردد که اسناد دریافتنی از چه بابت دریافت شده اند و بررسی آنها.

3-اگر سفته از بدهکاران تجاری بابت تسویه طلب شرکت اخذ شده لازمست با مبلغ بدهی تطبیق کارمزد آن محاسبه شده باشد.

4-اگر اسناد مذبور در شرکت موجود باشد خود اسناد بازدید شوند و در صورت دریافت شدن در صورتحساب بانک مبلغ دریافت شده دیده شود.

5-چنانچه اسناد نزد بانک در دست وصول می باشد اعلامیه بانک دایر بر وصول ملاحظه شود.

6-اسناد دریافتنی از بابت فروش مسئله کارمزد اگر منظور نشده باشد باید معلوم شود .

7-اگر اسناد دریافتنی قبل از سررسید تمدید یا تجدید شود و در دفتر روزنامه ثبت شود.

Ø مقرارات مالیاتی را توضیح دهید؟

در کاهش و افزایش سرمایه در صورتی که به تساوی حقوق صاحبان سرمایه و سهم الشرکه لطمه ای وارد نشود یعنی نسبت سهام و سهم الشرکه تغییر پیدا نکند، در صورت تغییر سهامدارانی که سهام آنها کاهش یافته مثل اینست که بخش از از سرمایه و سهام خود را به دیگران فروخته است و یا با وارد شدن یا خارج شدن شرکاء در شرکتهای غیر سهامی چون نسبت سرمایه تغییر می یابد. شرکایی که سرمایه انها کاهش یافته بخشی از سرمایه خود را فروخته اند. که اداره مالیاتی با تحقیق و بررسی باید نسبت فروش سهام و سهم الشرکه مطالبه مالیات نماید.

Ø مراحل حسابرسی وام دریافتی را بنویسید؟

1-هدف از دریافت وام چه بوده است 2- بررسی مجوز وام دریافتی 3-مشخص کردن محل و نوع مصرف

4-بررسی قرارداد وام از نظر شرایط ،مدت،و کارمزد

5-در صورت اخذ وام جهت خرید داراییهای ثابت سود و کارمزد باید به قیمت تمام شده دارایی اضافه شود نه حساب سود و زیان 6-در صورتی که شرکاء بابت سرمایه پرداخت نشده به شرکت بدهکار باشند باید سود و کارمزد به میزان تعهد شرکاء از حساب سود و زیان برگشت شود.

فصل نهم

Ø 5 مورد از مراحل رسیدگی به دفاتر و اسناد و مدارک شعب را بنویسید؟

1-اطلاعت مربوط به قراداد های نمایندگی شامل نام فروشنده خارجی ، نوع کالای وارده و نحوه ارسال آن به ایران

2-اطلاعات مربوط به معاملات انجام شده و نحوه پرداخت مجه آن بین فروشندگان خارجی و خریداران ایرانی

3-اطلاعت مربوط به عملیات فوق که منجر به گشایش اعتبار اسنادی و دریافت کمیسیون گردیده است.

4-اطلاعات مربوط به مبالغ کمیسیونهای دریافتی به ارز و نحوه ارسال آن به ایران یا فروش یا تبدیل به ریال از طرق بانک یا بازار آزاد.

5-مطابقت اطلاعات فوق با دفاتر اشخاص دریافت کننده.

Ø منظور از شرکتهای چند ملیتی چیست توضیح دهید؟

موسسات و شرکتهایی که در دو یا چند کشور فعالیت دارند. این شرکتها معمولاً یک مرکز اصلی در کشور معینی که همان کشور اصلی آنهاست و چند مرکز فرعی در کشورهای دیگر.

Ø اعتبار اسنادی را تعریف کنید؟

اعتبار اسنادی تعهدی از بانک است که به خریدار و فروشنده داده می شود. تعهد می شود که میزان پرداختی خریدار به فروشنده بموقع و با مبلغ صحیح به دست فروشنده خواهد رسید.هرگاه که خریدار قادر به پرداخت مبلغ خرید نباشد، بانک موظف است باقیمانده یا تمام مبلغ خرید را بپردازد.اعتبارات اسنادی اغلب در معاملات بین المللی به منظور اطمینان از دریافت مبالغ پرداختی مورد استفاده قرار می گیرد.

Ø برات اسنادی را تعریف و نکات آنرا نام ببرید؟

عملیات بانکی ثبت سفارش و برداشتهای بانکی و همچنین عملیات بازرگانی خرید خارجی از طریق برات اسنادی همانند اعتبار اسنادی است با این فرق که در خریدهای خارجی از طریق برات معادل 100% مبلغ صورتحساب را در مرحله اول ، خریدار برت اسنادی را امضاء می کند که فروشنده صادر نموده و از طرق بانک کارگزار در خارج از بانک در ایران برای خریدار ارسال شده است.

الف) چون بهای معامله با وعده پرداخت می شود قیمت آن از نرخ فروش نقدی بیشتر است.

ب) در تاریخ بازپرداخت برات اگر نرخ تسعیر ارز پیدا کرده باشد سود و زیان تسعیر ارز حاصل می شود

( تسعیر یعنی : تعیین نرخ و توافق کردن بر یک قیمت )

Ø تفاوت میان یوزانس و فایناس را بنویسد؟

فاینانس برای وامهای بلند مدت به کار می رود،در خرید ماشین آلات و تجهیزات به منظور راه اندازی کارخانه یا سد و غیره که نیاز مالی به مبالغ قابل توجه وجود دارد،از فاینانس استفاده می شود.

یوزانس یعنی فرجه و مهلت، یوزانس فرجه یا مهلتی است که فروشنده (صادر کننده) در قبال دریافت بهره بعلاوه مبلغ معامله به خریدار میدهد.

فصل دهم

Ø پنج مورد از مراحل حسابرسی هزینه ها و درآمدهای مشمول کسر مالیات تکلیفی را نام ببرید؟

1-مالیات تکلیفی موضوع درآمد حاصل از اجاره املاک مهلت پرداخت مالیات 10 روز از تاریخ پرداخت اجاره محل

2-مالیات تکلیفی بیمه اتکایی خارجی موضوع تبصره ماده 109 نرخ مالیاتی 2% مهلت پرداخت 30 روز از تاریخ وجه

3-مالیات تکلیفی موضوع ماده 113 قانون مالیاتها نرخ مالیاتی 5% مهلت پرداخت تا 20 ماه بعد. شرکتهای هواپیمائی

4-مالیات تکلیفی موضوع درآمد حقوق و مزایا مهلت پرداخت 30 روز از تاریخ تخصیص و پرداخت حقوق و مزایا نرخ مالیاتی 10%

5-مالیات تکلیفی سود مضاربه موضوع ماده 102 قانون مالیاتها نرخ مالیاتی ماده 131 مهلت پرداخت هنگام تسلیم اظهار نامه

سوالات به همراه جواب حسابرسی مالیاتی استاد ناصری

مطالب مشابه :

فرار مالیاتی واحد درسی : مالیه عمومی

بهبود روشهای عملیاتی اخذ مالیات در ایران

بیزینس پلان و طریقه درست نوشتن آن چیست؟

صورت سود و زیان جامع چیست ؟

مشکلات توسعه سیستم‌های اطلاعاتی یکپارچه در ایران

فرار مالیاتی

سوالات به همراه جواب حسابرسی مالیاتی استاد ناصری

پرسش و پاسخ مالیاتی (مشاوره مالیاتی)