نمونه آیین نامه تنخواه
شركت نمونه
دستورالعمل مالي استفاده از تنخواه گردان
1ـ1ـ هدف از تهيه و تدوين اين دستورالعمل , تسريع در انجام هزينه هاي جاري و جلوگيري از توقف كارها و ايجاد هماهنگي و كنترل بيشتر درهزينه هاي جاري شركت مي باشد .
پرداختهاي شركت عمدتا توسط بانك انجام مي گيرد ليكن پرداخت هزينه هاي ضروري و فوري به جهت تسريع در كار برمبناي اين دستور العمل و از محل تنخواه گردانهاي نقدي كه به همين منظور ايجاد مي شود انجام خواهد گرفت .
2ـ1ـ تنخواه گردان عبارت است از مبلغ ثابت يا متغير وجه نقد نزد صندوق , بانك يا موسسات مالي كه به تناسب حجم پرداختهاي جاري , پس از اخذ تضمين كافي به اشخاص صلاحيتدار شركت واگذار مي گردد . اين وجوه معمولا پس از مدت زمان معين يا صرف ميزان مشخصي از آن , براساس صورت خلاصه تنظيمي تنخواه گردان تسويه مي گردد .
3ـ1ـ مديرامورمالي مجاز است به منظور تسهيل درامر پرداخت مخارج واحدها , تنخواه گردان انتخاب و به تصويب مدير عامل برساند همچنين قسمت هاي مختلف شركت كه احتياج به وجوه تنخواه گردان نقدي دارند , تقاضاي خود را با ذكر مبلغ و همراه با توجيهات و دلائل كافي و همچنين نوع و مشخصات هزينه هائي را كه از محل تنخواه گردان پرداخت خواهد شد به امور مالي ارسال خواهند نمود .
4ـ1ـ ايجاد تنخواه گردان نزد هريك از شعب بانكها و موسسات مالي اعم از دفتر مركزي و كارخانه منوط به پيشنهاد مديرعامل و تصويب هيات مديره خواهد بود و برداشت از اين حساب با امضاي متفق تنخواه گردان و مديرعامل يا مدير امورمالي ميباشد معمولا در كارخانجات تنخواه مشترك به امضاي مديركارخانه و مسول مالي مستقر در كارخانه صورت مي گيرد .
5ـ1ـ درمورد حساب تنخواه گردان نزد بانكها و موسسات مالي , به هيچ عنوان چكهائي كه بنام شركت ازمحل درآمدها واصل شده است , تحت هيچ عنوان به اين حساب منظور نمي گردد , ضمن اينكه تنخواه گردان اجازه استفاده از حساب مذكور در امور شخصي را نخواهد داشت .
6ـ1ـ هرگاه وجوه تنخواه گردان نزد بانكها و موسسات مالي نگهداري شود ، مسئولين تنخواه گردان بايستي تصوير چكهاي صادره را به همراه سند مربوطه ضميمه گزارش تنخواه نمايند , همچنين چك بايستي دروجه ذينفع صادر و حواله كرد آن خط زده شود و صادر كننده , از صدور چك بي محل و چك دروجه حامل جدا خودداري نمايد با اين حال , تنخواه دار مكلف است درهرماه گردش حساب مذكور را به امورمالي ارائه نمايد . ضمن اينكه هرنوع اسناد پرداخت , اعم از چك يا دفترچه هاي بانكي نيز بايستي پس از انقضاي مدت استفاده , ته سوش آنان به امور مالي واگذار گردد .
ماده 2ـ مبلغ تنخواه گردان .
1ـ2ـ درابتداي هرسال مبلغ هريك از تنخواه ها با توجه به حجم احتياجات هرواحد , براي مدت معين و با درنظر گرفتن گزارش عمليات سال قبل و پيش بيني نرخ تورم درسال جاري , تعيين ميگردد .
متوسط اين مبلغ را درصورت ثابت بودن شرايط از رابطه زير مي توان محاسبه نمود .
مخارج روزانه × ( مدت زمان واريز تنخواه گردان + دوره زماني تنخواه گردان ) = مبلغ تنخواه گردان
دوره زماني تنخواه گردان : عبارت است از فاصله بين دو صورت وضعيت تنخواه گردان
زمان واريز تنخواه گردان : عبارت است از مدتي كه باز پرداخت مخارج تنخواه به طول مي انجامد .
2ـ2ـ تعيين مبلغ تنخواه درمورد اشخاصي كه سابقه پرداختهاي قبلي را ندارند , برآورد پرداختهاي ماهانه سال جاري و با رعايت مفاد اين آئين نامه خواهد بود .
3ـ2ـ درشرايط فورس ماژور , بحران هاي مالي و يا حساس بودن عمليات اجرائي , مبلغ تنخواه گردان مربوطه بنابه پيشنهاد مديرامور مالي و تصويب مديرعامل براي مدت زمان مشخص تغيير مي يابد .
4ـ2ـ در صورتي كه جمع وجوه نزد تنخواه گردان براي انجام امور محوله كافي نباشد , براساس درخواست كتبي فرد و با اتكاء به روش و مستندات كافي و تشخيص مديرامورمالي نسبت به افزايش مبلغ ( سقف ) تنخواه اقدام خواهد شد .
5ـ2ـ افزايش مبلغ تنخواه درمورد پرداختهايي كه جنبه استمرار ندارند تابع مقررات بند 3ـ2 خواهد بود .
6ـ2ـ سقف تنخواه فرعي يك ميليون ريال ميباشد كه به پيشنهاد مديرامور مالي و تصويب مديريت عامل قابل پرداخت ميباشد .
ماده 3ـ انواع تنخواه گردان .
1ـ3ـ تنخواه گردان از لحاظ شكل به ثابت و متغير و از لحاظ ماهيت به نقدي و تعهدي و به لحاظ اهميت به اصلي و فرعي تقسيم مي شود .
1ـ1ـ3ـ تنخواه گردان ثابت آن نوع تنخواه گرداني است كه وجه دراختيار وي ثابت و با ارائه هرصورت خلاصه تنظيمي , عينا همان مبلغ درصورت تائيد مديرامورمالي , تامين خواهد شد .
2ـ1ـ3ـ تنخواه گردان متغير آن نوع تنخواه گردان است كه بدون درنظر گرفتن ارائه صورت خلاصه تنظيمي بنابه تقاضاي تنخواه گردان و تشخيص مديرامور مالي و تصويب مديرعامل تنخواه وي تامين مي گردد .
3ـ1ـ3ـ تنخواه گردان نقدي آن نوع تنخواه گرداني است كه براي يك نسخه سند مثبته با هرمبلغ , پرداخت آن كاملاصورت گرفته باشد .
4ـ1ـ3ـ تنخواه گردان تعهدي آن نوع تنخواه گرداني است كه براي يك نسخه سند مثبته با هر مبلغ , قسمتي از آن پرداخت و يا هيچ پرداختي انجام نشده باشد .
2ـ3ـ شركت بمنظور تامين تنخواه هرواحد و پرداخت هزينه هاي جاري كه از محل چكهاي صادره شركت ميسر نمي باشد , اقدام به ايجاد تنخواه گردان مشترك (اصلي ) با امضاي مشترك مديرعامل و مديريت مالي و بمنظور تامين منابع تنخواه هاي فرعي ايجاد ميشود .
3ـ3ـ چنانچه مسئولين تنخواه گردان داراي تنخواه تعهدي باشند مكلف هستند ماهانه گزارش تعهدات خويش را به مدير امورمالي گزارش دهند .
4ـ3ـ مسئولين تنخواه گردان حق دريافت استقراض را بنام شركت نخواهد داشت , مگر با تصويب مديرعامل كه دراين صورت حدود و نحوه تسويه استقراض را وي تعيين مي نمايد .
5ـ3ـ چنانچه درصورت خلاصه تنظيمي ماهيت تنخواه , نقدي اعلام شود , اسناد ارسالي حداكثر تا ميزان مانده بدهكاري تنخواه گردان نزد حسابهاي شركت قابل رسيدگي مي باشد و مازاد برآن مورد تائيد نخواهد بود .
6ـ3ـ درصورت انجام خريدهاي تعهدي (نسيه ) توسط مامورين تنخواه گردان , لازم است تنخواه اعتباري به شماره سريال مستقل به امور مالي تحويل گردد , كه دراين خصوص روش ذيل قابل اعمال خواهد بود .
اگر تنخواه نقدي باشد : 001/ ت / ن (شماره سريال انديكاتور / تهران / نقدي )
اگر تنخواه تعهدي باشد : 001 / ت / ت ( شماره سريال انديكاتور / تهران / تعهدي )
7ـ3ـ چنانچه نوع تنخواه گردان به شكل ثابت تصويب گردد , و درشرايط فورس ماژور به وجهي بيش از مبلغ تنخواه مصوب نياز شود , با نظر مديرامورمالي و تصويب مديرعامل مبلغ مذكور دروجه تنخواه گردان پرداخت خواهد شد , دراين صورت مسئول تنخواه گردان مكلف است براي وجوه مذكور صورت تنخواه مستقل تهيه و اسناد آن را به امور مالي ارسال و درصورت وجود مازاد وجه , آن را به حساب بانكي شركت واريز و في واريزي را بصورت خلاصه تنظيمي الصاق نمايد .
8ـ3ـ امورمالي بايستي كنترل نمايد اضافه برمبلغ تنخواه گردان وجوه ديگري به متصديان تنخواه پرداخت نشود .
ماده 4ـ مدت تنخواه گردان .
1ـ4ـ مدت تنخواه گردان زماني است كه طول مي كشد مسئول تنخواه گردان نسبت به انجام مخارج و جمع آوري اسناد و مدارك و ارسال آن به امورمالي اقدام نمايد .
2ـ4ـ مدت زمان مذكور دربند اخير درشرايط عادي نبايد كمتر از 5 روز و بيش از 15 روز بطول بيانجامد .
3ـ4ـ درصورت طولاني تر شدن مدت زمان تنخواه بيش از زمانهاي مورد اشاره , اسناد ارسالي به دليل رعايت نمودن سيستم كنترل داخلي , به هيچ عنوان مورد پذيرش نخواهد بود .
1ـ5ـ بطور كلي حدود اختيارات تنخواه گردان تابع آئين نامه ها ، دستور العمل ها و بخشنامه هايي است كه حسب مورد به تصويب مديرعامل يا هيات مديره شركت رسيده باشد .
2ـ5ـ براي ارسال صورت خلاصه اسناد تنخواه , رعايت اصول كنترلهاي داخلي حسابها الزامي بوده كه براي اين منظور ذكر نكات ذيل ضروري خواهد بود: :
ـ كليه اسناد و مدارك پرداخت مي بايست با نام شركت انجام شود .
ـ كليه اسناد و مدارك پرداخت درصورت نياز بايستي درفرم درخواست كالا كه به تائيد مقام هاي مجاز واحد رسيده باشد انجام پذيرد .
ـ كليه اسناد و مدارك پرداخت مي بايست داراي عناوين نام فروشنده , مهر, امضاء , آدرس و تلفن فروشنده باشد .
ـ كليه اسناد و مدارك پرداخت مي بايست داراي سريال عطف كه حاوي شماره تنخواه و شماره رديف سند مثبته مي باشد , ممهور شود .
ـ از آنجائيكه براي برخي مخارج عرفا فاكتور صادر نمي شود , تنخواه گردان مكلف است از فرمهاي تهيه شده مربوطه استفاده نمايد .
ـ درصورتيكه اسناد و مدارك ارسالي تماما پرداخت شده است , روي يكايك آنها مهر پرداخت شد ممهور شود .
ـ روي كليه اسناد و مدارك ارسالي حسب مورد , مهر كمترين قيمت خريداري شده است ممهور شود .
ـ هرگاه سازمانهاي دولتي براي كنترل فعاليتهاي اقتصادي , ابزارهاي خاصي را وضع نمايد , عينا در عمليات خريد و فروش لازم الاجرا خواهد بود و مسئولين تنخواه گردان ضمانت اجرائي آن را عهده دار مي باشند .
ـ مسئولين تنخواه گردان از كل وجوه دراختيار خود حق واگذاري هرگونه وام ، علي الحساب , مساعده , پيش پرداخت و يا وجه امانت , خارج از ضوابط مالي شركت به افراد و موسسات را نخواهد داشت و صرفا امانت داراين وجوه مي باشند . ضمن اينكه هرنوع نقل و انتقال وجه درخصوص موضوع هاي فوق و ساير موضوعات پيش بيني نشده , كان لم يكن خواهد بود .
ـ بدليل تجزيه و تحليل اسناد و مدارك مثبته , مسئولين تنخواه مكلف هستند در روي هريك از اسناد ارسالي مراكز هزينه و پروژه آن را قيد نمايند .
ـ درصورت خريد يا تعمير دارائي هاي ثابت يا حقوق مالي , مسئولين تنخواه مكلف هستند حسب مورد محل استفاده يا استقرار ، مشخصات فرد تحويل گيرنده را درفرم تهيه شده , منضم به اسناد پرداخت فوق به امورمالي ارائه نمايند .
ـ درصورت نياز به تهيه صورتمجلس براي هرنوع عمليات اجرايي اصل صورتجلسه به ضميمه تنخواه و تصوير آن نزد تنخواه دار باقي خواهد ماند .
ـ درخصوص پرداخت هايي كه براساس قرارداد , حقوق دولتي و قانوني در آنها لحاظ گرديده است تنخواه گردان مكلف است با هماهنگي امورمالي نسبت به پرداخت وجه اقدام نمايد .
ـ درموارديكه فروشنده يا سرويس دهنده خدمات بعضا از صدور فاكتور خودداري نمايد تا ميزان 000 ,100 ريال با گواهي متصدي تنخواه گردان مبني براينكه كالا و يا سرويس به نازلترين مبلغ ابتياع شده است با ذكر نام فروشگاه يا سرويس دهنده بلامانع است . در مورد مبلغ بيش از 000 ,100 ريال تائيد قبلي و كتبي مسئول تنخواه گردان نيز ضرورت خواهد داشت . هرگاه مبلغ مذكور بيش از 000 ,200 ريال باشد موضوع بايد كتبا به معاونت مربوطه اعلام و پس از تائيد ايشان درذيل گزارش كتبي نسبت به انجام خريد كالا و يا سرويس اقدام لازم به عمل آيد .
4ـ5ـ هر تنخواه گردان تنها مسئوليت يك تنخواه گردان را داشته و واگذاري مسئوليت بيش از يك تنخواه گردان به يك فرد جايز نيست .
5ـ5ـ درصورت دريافت اسناد و مدارك تضمين از اشخاص ثالث يا طرف معامله مراتب مي بايست ظرف همان روز به امور مالي گزارش و كليه اسناد و مدارك مربوطه به صندوق شركت واگذار گردد .
ماده6 : نحوه بازيافت هزينه ها و اقدامات امورمالی .
1ـ6ـ دريافت هزينه هاي انجام شده ازمحل تنخواه گردان بابت خريد كالا يا هزينه هاي مجاز درصورتي امكان پذير است كه مخارج انجام شده با رعايت كامل اين دستورالعمل و درچارچوب آئينامه معاملات انجام گرفته باشد .
2ـ6ـ متصدي تنخواه گردان فاكتور هاي هزينه را به ترتيب تاريخ قرارداده و سپس آنها را به ترتيب شماره ازيك شماره گذاري نموده و درصورت خلاصه هزينه هاي تنخواه گردان به ترتيب شماره فاكتور و تاريخ آنها را ثبت نمايد و صورت و ضمائم آن را به تائيد برساند .
3ـ6 ـ امورمالي سريعا به اقلام هزينه رسيدگي و ضمن تفكيك عوامل هزينه درخلاصه تنخواه گردان و حصول اطمينان از انجام كامل مقررات شركت و دستورالعمل تنخواه گردان و همچنين حصول اطمينان از اجراي آئينامه معاملات نسبت به بازپرداخت آن اقدام مي نمايد .
4ـ6ـ درصورتيكه تعدادي از اسناد هزينه مورد تائيد نباشد و يا آنكه هزينه فاقد مدارك مستند باشد معادل مبلغ سند از صورت تنظيمي كسر و نسبت به پرداخت بقيه مبلغ اقدام مي نمايد . ضمنا سند مذكور از جمع اسناد جدا و به متصدي تنخواه برگشت داده مي شود .
5ـ6ـ درموارديكه هزينه انجام شده خريد كالا باشد برگ رسيد كالا به انبار و برگ سفارش خريد مي بايد ضميمه فاكتور مربوطه گردد و چنانچه هزينه مربوطه با خذ سرويس يا خدمات باشد تائيد واحد گيرنده سرويس و خدمات در روي فاكتور اصلي هزينه الزامي است .
ماده 7 : تضامين .
1ـ7ـ مسئولين تنخواه گردان درقبال وجه دراختيار و در راستاي افزايش سيستم كنترلهاي داخلي حسابداري مكلف هستند , معادل يك برابر و يا حسب مورد ميانگين وجوه دراختيار , تضمين كافي به شركت واگذار نمايند
2ـ7ـ اسناد تضميني دريافت شده از مسئولين تنخواه گردان نزد صندوق شركت باقي خواهد ماند و با تسويه حساب كامل وجوه دراختيار و انقضاي اين مسئوليت و همچنين درصورت نداشتن تعهدات به اشخاص ثالث درچارچوب امورمحوله , عينا به آنان مسترد خواهد شد .
ماده 8 : ساير موارد .
1ـ8ـ كليه واحد هاي سازمان شامل مالي , اداري , بازرگاني , تبليغات , فني و غيره فقط ميتوانند يك تنخواه گردان داشته باشند و هرگونه حذف و يا تغيير آن منوط به پيشنهاد مديرامورمالي و تصويب مقام هاي صلاحيت دار شركت خواهد بود .
2ـ8ـ چنانچه تنخواه واگذاري به اشخاص , ارزي باشد تمام مفاد اين آئين نامه درآن لازم الاجراء خواهد بود .
3ـ8ـ در اوضاع بهينه اقتصادي شركت به هريك از مسئولين تنخواه گردان درهر ماه , حداكثر معادل يكصد هزار ريال بنا به پيشنهاد مديرامور مالي و تصويب مديرعامل به عنوان كسر تنخواه پرداخت مي گردد .
4ـ8ـ هرگاه مسئول تنخواه گردان تغيير نمايد و يا به مرخصي اعزام گردد ، شخص ديگري از طرف مسئول تنخواه گردان كتبا تعيين و وجوه باقيمانده و اسناد هزينه طي صورتمجلس به متصدي جديد تحويل داده مي شود و رونوشتي از آن با ذكر مبلغ باقيمانده تنخواه گردان و جمع صورت مخارج كه مجموعا برابر مبلغ تنخواه گردان مي باشد , جهت امور مالي ارسال ميگردد .
5ـ8ـ امورمالي موظف خواهد بود تنخواه گردانها سازمان را هر6 ماه يكبار مورد بررسي قرار داده و در مورد كيفيت و نوع هزينه هاي انجام شده ازمحل تنخواه گردان و همچنين نحوه فعاليت و عملكرد آنها گزارشي به معاونت پشتيباني يا اداري و مالي مذكور بدهد . گزارش مذكور مي بايد حاوي پيشنهادات لازم درمورد كاهش مبلغ تنخواه گردانهائيكه فعاليتشان قابل توجه نيست باشد .
6ـ8ـ تخطي از اين آئين نامه از سوي مسئولين تنخواه گردان طبق مقررات تنبيهات مندرج درآئين نامه اداري استخدامي برخورد خواهد شد .
اين آئين نامه در يك فصل و 8 ماده تهيه و تنظيم شده كه پس از بازنگري در تاريخ...............به تصويب هيات مديره سازمان رسيد و از تاريخ.........................قابل اجرا مي باشد .
مطالب مشابه :
دانلود نمونه فرم تسویه حساب پرسنل
دانلود نمونه فرم تسویه حساب پرسنل آیین نامه فعالیت سامانه تدارکات الکترونیکی
نمونه فرم قراردادکارمدت موقت و برگ تسویه حساب کارگر:
از فرم نمونه قراردادکار مدت موقت و برگ تسویه حساب کارگر نیاز نامه ایمنی
نمونه فرم تسویه حساب
نمونه فرم تسویه حساب تبلیغات - دانلود رایگان نمونه کلمات کلیدی آزمون نظام مهندسی
نمونه آیین نامه تنخواه
نمونه آیین نامه به پيشنهاد مديرعامل و تصويب هيات مديره خواهد بود و برداشت از اين حساب
متن نامه های اداری و رسمی
بدیهی است با عنایت به تعهدات این شرکت و لزوم تسویه حساب و پرداخت ==== نمونه نامه
فارغ التحصیلان : فرم تسویه حساب دانشگاه پیام نور مرکز مرند
فرم تسویه حساب دانشگاه پیام نور دانلود نمونه سوالات بخشنامه و آئین نامه های
اطلاعیه مهم ** آخرین مهلت تسویه حساب **
دانشجویان عزیز نظر به این که مهلت تسویه حساب یک نمونه نامه فرآیند دفاع و تسویه
آیین نامه نمونه تنخواه گردان
آیین نامه نمونه (حساب شخص این اقلام در حسابها درج نگردیده و تا هنگام تسویه نهائی
برچسب :
نمونه نامه تسویه حساب