صـورت مغـايـرات بانكـی
صورت حساب بانک :
به طور معمول بانكها در پايان هر ماه و يا در مواقعی كه دارنده حساب جاری درخواست نماید ، صورت حساب ارسال می كنند .
صورت حساببانكیمعمولاًدارای اينستونهااست :
1- ستون تاريخ 2- شماره سند 3- كد 4- بدهکار5- بستانکار 6- ستون مانده
تطبیق دفاترحساب جاری با صورت حساب ارسالی بانک :
منظور از تطبيق صورت حساب ارسالی بانک با دفاتر دارنده حساب جاری ،حصول اطمينان از مطابقت ميزان موجودی نقدی نزد بانک و در دفاتر مؤسسه می باشد .
معمولاً مانده حساب جاری در دفاتر دارنده حساب جاری و صورت حساب ارسالی به دلایل زیربا یكديگر مطابقت نخواهند داشت :
الف ـ مبالغی كه در دفاتر دارنده حساب جاریدر حساب بانک ثبت شده ولی درصورتحساب بانک منعکس نیست:
1- چکهای معوق 2- سپرده های بین راهی 3- چکهای لاوصول
ب ـ مبالغی كه در صورت حساب بانک ثبت گرديده ولی در دفاتر مؤسسه دارنده حساب جاری ثبت نشده است.
این اقلام شامل موارد زیر است:
1- وجوه واریز شده به حساب جاری نزد بانک توسط دیگران .
2- کارمزد خدمات و سایر هزینه های بانکی .
3- واخواستاسناد تجاری تنزیل شده .
صورت مغايرات بانكی :
صورت مغايرات بانكی عبارت ازصورتی است كه موارد اختلاف بين مانده صورت حساب ارسالی بانک و مانده حساب بانک در دفاتر مؤسسه دارنده حساب جاری را در زمانمعينی نشان می‌دهد .
صورت مغايرات بانكیحداقل ماهی يكبار و در مواقع ضروری ديگر تهيه می‌گردد. با تنظيم صورت مغايرات بانكی می توان به علل بروز اختلاف بين صورت حساب ارسالی بانك و دفاتر مؤسسه پی برد .
تهيه صورت مغايرات بانکی :
در روش تعيين مانده واقعی ، مانده صحيح بانک در تاريخ تهيه صورت مغايرات تعيين می‌گردد لذا اين روش می‌تواند مبنای مناسبی برای انجام اصلاحات لازم در دفاتر مؤسسه دارنده حساب جاری واقع شود .
مؤسسهبازرگانیسپهر
صورتمغایرتحسابجاری
X2/11/30
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
موجودیحسابجاریمؤسسه X
اضافهمیشود :
وجوهواریزیبهدیگران X
کسرمیشود:
کارمزدوسایرهزینههایبانکی X
سفتهواخواستی،چکهایلاوصول X
(X)
افزایش)کاهش(خالص X
نتیجه:ماندهواقعیحسابجاری A
موجودیحسابجاریطبقصورتحسابارسالیبانک X
اضافهمیشود:
سپردهبینراهی X
کسرمیشود : (X)
افزایش)کاهش(خالص X
نتیجه:ماندهواقعیحسابجاری
A
اصلاح دفاتر مؤسسه پس از تهیه صورت مغایرت بانکی :
با تنظيم صورت مغايرات بانكی متوجه می‌شويم كه مانده واقعی حساب جاری در تاريخ تهيه صورت مغايرات بانكی با هيچ يک از مانده‌های منعكس در دفاتر مؤسسهو صورت حساب بانک مطابقت ندارد .
اضافه برداشت از حساب جاری بانکی :
براساس توافقی كه بانكها با مؤسسات معتبر در قبال اخذ وثايق لازم منعقد می‌كنند اين مؤسسات مجاز می باشند كه در مواقع ضروری تا ميزان معينی چک بيش از موجودی خودنزد بانک صادر نمايند .
میزان تنخواه گردان :
ميزان تنخواه گردان معمولاً مبلغی ثابت و از پيش تعيين شده است و در فواصل زمانی كوتاه معمولاً هفتگی يا ماهانه با صدور چک به اندازه هزينه‌های انجام شده به ميزان قبلی تجديد می‌گردد .
سیستم سند هزینه :
در مؤسسات بزرگ يكی ازروشهای مؤثر كنترل داخلی پرداختهای نقدی ، استفاده ازسيستم سند هزينه برای پرداخت های نقدی است .سند هزينه قبل ازصدور چک بايستی به تأييد و تصويب مدير يا مديران مسئول برسد.
تنظیم سند هزینه :
سند هزينه توسط مديرمالی مؤسسه بررسی می‌گردد تا از اعمال كنترلهای لازم در واقعی بودن آن اطمينان حاصل شود. پس از كنترل مدير مالی ، سند هزينه تنظيم شده و در دفتری كه دفتر اسناد هزينه نام دارد ثبت شده وسپس پرداخت می‌گردد .
دفتر اسناد هزینه :
برای ثبت اسناد هزينه به ترتيب ، شماره سند هزينه ،تاريخ تنظيم آن ، نام بستانكاران و مبلغ سند درج می‌گردد.
در برخی از مؤسسات از دفتر اسناد هزينه با دفتر روزنامه اختصاصی پرداختهای نقدی به صورت تركيبی استفاده می‌شود .
دفتر صدور چک :
شكل ساده ای از دفتر روزنامه اختصاصی پرداختهای نقدی است .
در مؤسساتی كه از سيستم سند هزينه برای كنترل پرداختهای نقدی استفاده می‌كنند ، چكهای مربوط به هر سند هزينه زمانی صادر می‌شود كه اسناد هزينه ، مورد تصويب واقع شده و در دفتر اسناد هزينه ثبت شود.
دفتر صدور چک دارای ستونهای متعدد برای درج شماره و تاريخ چک صادر شده ، نام دريافت كننده ، شماره سند هزينه ، تخفيفات نقدی و حساب بانک می‌باشد .
دکتر حـسـاس یـگـانـه
" استفاده از مطالب این وبلاگ با ذکر منبع بلامانع می باشد "
مطالب مشابه :
اطلاع از موجودی حساب ِ کارت‌های شتاب به صورت آنلاین !
بانکداری نوین $ بانکداری الکترونیکی - اطلاع از موجودی حساب ِ کارت‌های شتاب به صورت آنلاین !
آموزش اطلاع از مانده حساب کارت بانک توسط اینترنت
farshi ghodsi - آموزش اطلاع از مانده حساب کارت بانک توسط اینترنت - فنی مهندسی
روش های ثبت موجودی ها
تازه های حسابداری - روش های ثبت موجودی ها - جدیدترین مطالب- دانلود - اطلاعات -قوانین و هر آنچه
سیستم های نگهداری موجودی کالا
در این سیستم حساب موجودی کالا در طی سال نشان دهنده موجودی کالای اول دوره می باشد و هیچگونه
روش دائمی با ادواری چه تفاوتی با هم دارند؟
روش های ثبت موجودی ها روش ادواری موجودی کالا : درروش ثبت ادواری حساب موجودی کالادرطول دوره
تلفنبانک بانک ملی ایران، 100 گردش آخر حساب سیبا را ارائه می دهد
دريافت صورت حساب از اطلاع رسانی لحظه ای از موجودی، اطلاعات مربوط به 100 گردش آخر
روشهای موجودی یابی مواد وکالا
علوم حسابداری - روشهای موجودی یابی مواد وکالا - علم نه دارایی و نه سرمایه ی انسان است بلکه
صـورت مغـايـرات بانكـی
حسـاب کتـاب│hk - صـورت مغـايـرات بانكـی - .: آموزش حسابداری :. - حسـاب کتـاب│hk
تفاوت روش ادواری با روش دائمی در حسابداری
کافـــــــــه حســـاب اســـــماعيل زاده - تفاوت روش ادواری با روش دائمی در حسابداری - در
برچسب :
موجودی حساب