اعتبار اسنادی

نحوه پرداخت اعتبار اسنادی Sight, Deffered, Acceptance or Negotiable

هر اعتباری که گشایش می شود با توجه به نوع تعهد پرداخت مبلغ اعتبار یکی از چهار روش زیر است:

۱- در صورت نقدی بودن sight payment بانک پس از وصول اسناد و عدم مغایرت اسناد ملزم به پرداخت مبلغ اعتبار است.

۲- در صورت موخر بودن Deferred paymentاعتبار: ذینفع پس از ارائه اسناد بدون مغایرت به بانک در زمانی معین در آینده مبلغ اعتبار را دریافت خواهد کرد. مثلا اگر موخر ۹۰ روزه باشد ذینفع ۹۰ روز بعد از ارائه اسناد مبلغ را دریافت می کند در این روش برات رد و بدل نمی شود. بنابر این روش بسیار خوبی برای خریدار است.

۳- در صورت پرداخت بر اساس قبولی Acceptance paymentاسناد مانند روش فوق عمل می شود منتهی با ارائه برات. در این صورت در حین ارائه و ظهر نویسی اسناد به بانک برات صادر شده قبولی نویسی می گردد تا در سررسید برات مبلغ اعتبار به ذینفع پرداخت گردد. حالا ذینفع علاوه بر داشتن مدرکی دال بر صدور کالا می تواند قبل از سررسید برات خود را به پول تبدیل کند.

۴- در صورت قابل معامله بودن Negotiation paymentروش پرداخت: ذينفع ضمن ارائه اسناد به بانك پرداخت كننده برات نيز ارائه ميدهد و مبلغ اعتبار را دريافت مي كند ولي بعد از قبولي نويسي اسناد توسط بانك گشاينده اعتبار.

ماده ۹ یو سی پی ۵۰۰ انواع پرداخت های فوق را توضیح داده است.

اعتبار اسنادی Documentary Credit

تعريف اعتبار اسنادی:

اعتبار اسنادی تعهد بانکی به خريدار و فروشنده است خريدار کالای خود را با همان کيفيت و تعداد درخواستی دريافت کند و فروشنده در قبال تحويل کالای خود به شرکت حمل مبلغ درخواستی را دريافت کند. (البته دريافت مبلغ در قبال ارائه بارنامه به بانک الزامی نيست).

اعتبار اسنادی یوزانس Usance

یوزانس یعنی فرجه و مهلت، فروشنده (صادر کننده) در قبال دریافت بهره بعلاوه مبلغ معامله به خریدار میدهد. یوزانس فرجه یا مهلتی است که

در یوزانس یک شرکت ثالث که شرکت تامین کننده مالی Financer (فایننسر) نامیده مي‌شود وارد معامله می‌گردد و مبلغ معامله را در روز معامله اسناد به فروشنده پرداخت مي‌كند و در زمان سررسيد اصل و بهره يوزانس را از خريدار اخذ مي‌كند.

اعتبارات يوزانس معمولا ۶، ۹، ۱۲، ۱۸، و يا دو ساله قابل گشايش مي‌باشد. چنانچه شركت الف اعتبار اسنادي يوزانس يك ساله به نفع شركت ب گشايش كرده باشد و شركت ب اسناد حمل بدون مغايرت را مثلا در تاريخ ۱/۵/۸۵ به بانك معامله كننده ارائه كرده باشد درست يكسال بعد از اين تاريخ مبلغ اعتبار را دريافت خواهد كرد.

بهره يوزانس كشور خريدار توسط فاكتور‌هاي مختلف سياسي - اقتصادي در بازار جهاني تعيين مي‌گردد.

اعتبار اسنادی ضمانتی Stand-By L/C

استفاده این اعتبار از کشور آمریکا آغاز گردیده است. و درحال گسترش می باشد.

مواد اول و دوم UCP500در مورد این اعتبار سخن گفته است.

در این اعتبار متقاضی (خریدار) درخواست گشایش اعتبار اسنادی ضمانتی غیر قابل برگشت می کند و در این اعتبار فروشنده کالا را ساخته و به خریدار ارسال می کند و اسناد را نیز به خریدار تحویل می دهد تا خریدار به ترخیص کالا اقدام نماید. همچنین خریدار به محض دریافت اسناد مبلغ مورد نظر در اعتبار را به حساب فروشنده واریز می نماید.

در صورت عدم اجرای تعهدات

هر یک از طرفین با ارائه کپی مدرک به یانک خود مراجعه می کند مثلا فروشنده با کپی اسناد حمل به بانک خود میرود و بانک ابلاغ کننده نیز از بانک گشاینده پیگیر می شود. و بانک گشاینده باید مبلغ مورد نظر را پرداخت نماید.

اعتبار اسنادی با شرط قرمز Red clause L/C

این اعتبار به فروشنده اجازه میدهد تا در قبال ارائه رسید پیش از حمل و یا ارائه مدارک حمل به بانک بخشی از مبلغ مندرج در اعتبار را دریافت دارد. که در گذشته این مجوز در متن اعتبار با رنگ قرمز مشخص می گردید.

معمولا زمانی از این اعتبار استفاده می شود که فروشنده نیاز به پول داشته باشد.

چنانچه بانک فقط یک رسید ساده بگیرد و پیش پرداخت اعتبار را به فروشنده بپردازد به آن Clean Red clause گویند

و چنانچه بانک تضمین و تعهد بگیرد به آن Documentary Red clause گویند.

این اعتبار طبیعتا بصورت نقدی گشایش می شود.

اعتبار اسنادی پشت به پشت یا اتکایی ویا متقابل Back to Back or Counter L/C

بخاطر اینکه فروشندگان خارجی از پذیرش اعتبار قابل انتقال خودداری میکنند. این نوع اعتبار در کشور ما استفاده زیادی دارد.

زمانیکه اعتبار اسنادی غیر قابل انتقال گشایش شده باشد و بدلایل زیر فروشنده بخواهد به پشتوانه اعتبار باز شده توسط خریدار اعتبار دیگری گشایش می کند. (اعتبار باز شده وثیقه اعتبار دوم میشود)

۱- فروشنده توانایی ساخت و ارسال محموله را در زمان سررسید را ندارد. یا وجه کافی برای پرداخت به پیمانکاران خود را ندارد.

۲- امکان گشایش اعتبار اسنادی قابل انتقال وجود ندارد. (فروشنده نمی پذیرد)

در این روش بانک منتخب برای اعتبار دوم بانک گشایش کننده می شود. و ذینفع نیز به بازکننده اعتبار تبدیل می شود.

فروشنده اول (خریدار دوم) از فروشنده دوم درخواست می کند که محموله را به بندر مورد نظر خریدار اول ارسال کند.

دو اعتبار باز شده باید از لحاظ اسناد و زمان سررسید کاملا با هم تطبیق داشته باشند.

در این اعتبار بانک نقش ضامن اجرایی را برعهده دارد تا در صورت شانه خالی کردن طرفین از اجرای تعهد خود متعهد به پیگیری و پرداخت شوند.

اشخاص درگیر در اعتبار اسنادی

1- بانک منتخب: Nominated Bank بانکی که توسط بانک گشایش کننده اعتبار برای پرداخت، قبولی برات و یا معامله اسناد انتخاب شده است. این بانک می تواند متفاوت از بانک ابلاغ کننده اعتبار باشد.

2- Confirming Bank

3- بانک ابلاغ کننده Advising Bank بانکی است که به فروشنده ابلاغ می کند که به نفع وی اعتبار گشایش یافته است. این بانک در کشور ذینفع واقع شده و می تواند شعبه ای از بانک گشایش کننده باشد.

4- بانک گشایش کننده Issuing Bank بانکی است که در کشور خریدار واقع شده (نه الزاما) و به درخواست خریدار به نفع فروشنده اعتبار باز می کند.

5- ذینفع Beneficiary طرفی است که اعتبار برای او توسط خریدار/ وارد کننده از طریق بانک گشاینده باز شده است.

6- درخواست کننده Applicant درخواست گشایش اعتبار به نفع فروشنده را می نماید که همان خریدار یا واردکننده است.

اعتبار اسنادی مستقیم Hand on L/C

در این مورد بانک گشایش کننده اعتبار عملیات ابلاغ و پرداخت به ذینفع را نیز بعهده می گیرد و فروشنده با ارسال اسناد حمل به همین بانک گشایش کننده مبلغ درخواستی را دریافت می کند.

در زمانی به کار می رود که فروشنده به بانک گشایش کننده اعتماد دارد.

این اعتبار روش خوبی برای استفاده در گشایش اعتبارات ریالی داخل کشور می باشد. در حال حاضر اعتبار ریالی در کشور در حال رونق می باشد که بانک متعهد به پرداخت و درقبال دریافت مدارک حمل می شود.

اعتبار اسنادی قابل انتقال و غیر قابل انتقال Transferable versus Non Transferable L/C

قابل انتقال بودن اعتباری اسنادی مجوزی است برای ذینفع جهت انتقال تمام یا بخشی از اعتبار به ذینفع دوم Subcontractor.

در این اعتبار تنها بانک گشایش کننده دارای تعهد پرداخت در این اعتبار تنها بانک گشایش کننده دارای تعهد پرداخت می باشد.

کارمزد انتقالات بعهده ذینفع اول First Beneficiaryمی باشد.

در این روش دو اعتبار داریم که اعتبار اول را Master گویند که منهای قیمت، تاریخ و واحد باید کاملا با LC انتقالی مطابقت داشته باشند. و اجازه انتقال باید در متن اعتبار اصلی (Master) قید گردیده باشد.

این روش به نفع خریدار است ولی فروشنده چون بانک ابلاغ کننده تعهد پرداخت ندارد با ریسک عدم دریافت روبروست.

طبق UCP 500 نام بانک انتقال دهنده باید در متن اعتبار درج گردد.

در متن اعتبار اگر کلمات زیر به جای Transferable ذکر شود اعتبار قابل انتقال تلقی نمی شود. لذا حتما باید کلمه Transferable قید گردد.

اعتبار اسنادی تنخواه گردان یا چرخشی Revolving L/C

این اعتبار اسنادی با مبلغی مشخص در بانک گشایش می شود و به بانک ابلاغ کننده (پرداخت کننده) اجازه می دهد تا به دفعات مختلف در برابر دریافت اسناد حمل از ذینفع تا مبلغ مشخصی پرداخت کند (در اعتبار سقف مبلغ قابل پرداخت و زمان و دوره اعتبار این نوع پرداخت ها ذکر می گردد. )

مثال: شرکت کالای نفت ایران برای خرید خود از شرکت انگلیسی یک اعتبار به نفع دفتر خود در لندن به ارزش ۱۰ میلیون دلار گشایش می کند و طبق متن اعتبار به دفتر خود اجازه می دهد به تعداد مثلا ۱۰ بار تا همین سقف کالا خریداری کرده و به ایران بفرستد و به ازای تحویل اسناد به بانک مبلغ خود را دریافت کند.

حالا اگر بتوان از کسری های خرید (که سقف اعتبار را پر نکرده است در مثال بالا ۱۰ میلیون دلار) در دفعات دیگر استفاده کرد به آن اعتبار اسنادی گردان غیر تراکمی گویند. که باید در متن اعتبار ذکر گردد.

در ایران فقط چند شرکت خاص وابسته به وزارت نفت و نیرو، بخاطر خریدهای مهم مجاز به استفاده از این نوع اعتبار می باشند.

خواننده گرامی روش کار این اعتبار با Partial shipment اشتباه نشود زیرا بانک به اندازه مبلغ گشایش شده ضمانت می گیرد و بانک متعهد به پرداخت های متعددی می باشد ولی در روش Partial shipment ارزش پرداخت اصلی را در چند قسمت پرداخت می کند.

اعتبار تائيد شده و تائيد نشده Confirmed versus Not Confirmed Letter of credit

در بعضی مواقع برای کاهش ریسک عدم دریافت (یا عدم اعتماد به بانک گشایش کننده اعتبار و یا شاید هم عدم آشنایی با بانک گشایش کننده)، فروشنده برای اعتبار تائید درخواست می کند. که بموجب آن یک بانک معتبر بین المللی ضمن تائید بانک گشاینده اعتبار در واقع متعهد به پرداخت نیز می گردد.

اعتبار تائید شده حتما غیرقابل برگشت می باشد.

Silent Confirmation چيست؟ بعضي مواقع بانک گشايش کننده قبول نمي کند (به خاطر اعتبار بين بانکها) که مورد تائيد قرار گيرد و همچنين فروينده خريدار را ملزم به گرفتن اعتبار کرده است. در اين گونه موارد خريدار به بانک ثالث معتبر بين المللي که معمولا اعتبار مي دهد (به سفري بانک گشاينده) مراجعه مي کند و با پرداخت حق تائيد درخواست اعتبار تائيد شده را مي کند. و اين بانک مستقل از بانک گشاينده ضمن تائيد بانک گشاينده متعهد به پرداخت مي گردد. در اين حالت بانک تائيد کننده اسناد حمل را خريداري مي کند و به خريدار مي فرويد. تائيد مسکوت جزء مقررات UCP نمي بايد.

(مثلا بانک رفاه کارگران به عنوان گشاينده که به خاطر وجهه خود حاضر نيست مورد تائيد قرار گيرد و شعبه بانک HSBC در دبي حاضر به تائيد مسکوت مي بايد.) همچنين اعتبار اسنادي تائيد شده حتما irrevocable بايد مي بايد.

اعتبار قابل فسخ و غير قابل فسخ Irrevocable versus revocable Letter of credit

- اعتبار قابل فسخ توسط بانک گشاينده در هر زماني بدون اطلاع (without prior notice) ذي نفع قابل اصلاح يا فسخ مي بايد.

اگر قابل فسخ بودن يا نبودن اعتبار در متن اعتبار اسنادي ذکر نگردد طبق UCP500، اعتبار غير قابل فسخ در نظر گرفته می‌شود

البته طبق UCP400 ذکر نکردن قابل فسخ بودن يا نبودن فرض بر قابل فسخ بودن تلقي مي گرديد.

تاريخ‌ها در متن اعتبار اسنادي

تاريخ گشايش اعتبار اسنادی Issuing date .1

2. تاريخ سررسيد پرداخت Maturity date

3. آخرين فرصت حمل که توسط اعتبار اسنادي داده شده است Shipment date (latest date for shipment)

4. تاريخ تحويل اسناد به بانک Expiry date or the latest negotiation date

براي ارائه مدارک به بانک معمولا 21 روز فرصت مي دهند در صورت عدم درج زمان براي تحويل بطور خودکار 21 روز از زمان انتشار بارنامه فرصت داده مي شود اما بشرط اينکه قبل و يا برابر با Expiry date باشد.

البته آخرين تاريخ ارائه اسناد الزاما همان تاريخ انقضا نمی‌باشد.

برات Draft

- صادر کننده برات همان فروشنده است. که از طريق بانک گشاينده اعتبار با ارائه سياهه درخواست مي گردد. و بانک گشاینده را متعهد می کند که مبلغ اعتبار را از خریدار اخذ کند بعد اسناد را در اختیارش قرار دهد.

- برات دو نوع است برات ديداري يا نقدي Turn draft/Sight draft و برات مدت دار Time draft.

برات نقدي در تجارت معمول تر مي باشد، در اين روش بانک گشاینده اسناد حمل را در صورتي که خریدار وجه پرداخت ها را تامین کرده باشد به خريدار ارائه مي کند.

در برات مدت دار زمان سررسيد معمولا سه ماه، 6 ماه يا 180 روز مشخص ميشود که بر اساس توافق طرفين از زمانهاي مشخصي مثل زمان ارائه پروانه سبز گمرکي آغاز مي گردد. و خريدار سعي مي کند زمان سررسید برات را از مراحل پایانی ترخیص قرار دهد (مثلا ارائه پروانه سبز گمرکي) تا مهلت بیشتری برای تامین وجه داشته باشد.

مسلما ۱۸۰ روز بعد از ارائه پروانه سبز گمرکی از ۱۸۰ روز بعد از تاریخ صدور بارنامه مهلت بیشتری به خریدار می دهد.

- استفاده از برات در کشورهاي غربي تقريبا منسوخ گرديده و در حال حاضر کشور هند و ... از شرکت هاي پتروشيمي ايران درخواست برات مي کنند.

سوئيفت» SWIFT = Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications

بانکها جهت ابلاغ یا درخواست گشایش اعتبار و اصولا هر عملیات بانکی از سیستم منحصر بین بانکی استفاده می کنند. این سیستم جانشین تلکس گردیده است که علاوه بر سرعت انتقال بالا دارای مزایایی مانند امکان بررسی آسانتر نیز می باشد.

شبکه جهاني بین بانکی سوئيفت کدهايي را براي رجوع آسانتر مشخص کرده که هر کد نشان دهنده عمليات خاص بانکي مي باشد. مثلا درج کد 700 در سوئيفت مشخص مي کند که سويفت مربوط به گشايش اعتبار است.

اعتبار اسنادی

مطالب مشابه :

ادامه ی مطلب شرکتهای تضامنی

اقتصاد

درباره کنکور کارشناسی ارشد

اعتبار اسنادی

شرکتهای تضامنی

دوست داشتن یا استفاده کردن؟؟

حسادت >غیبت

حسابداری دولتی

جدول دروس

اولین مطلب